Отечественным предпринимателям доступен бизнес с использованием денежных единиц других государств. Но все проводимые операции, от выдачи наличных средств до безналичных банковских переводов, строго регламентированы законами РФ. Ниже в статье анализируется переоценка валютных остатков и нюансы осуществления переоценки, отмечены особенности расчетов и учета курсовых разниц.
Под переоцениванием остатков инвалютных средств компаний подразумевается процедура их пересчета в отечественные денежные единицы (RUB) по официальному курсу Центробанка на день проведения переоценки.
Ее осуществляют:
Процесс переоценки затрагивает:
Важно! Происходит расчет курсовой разницы как отклонения между предыдущей оценкой в RUB, и новой величиной, определенной на день пересмотра.
Приобретение компаниями инвалюты необходимо для развития бизнеса, к примеру, для того, чтобы импортировать товары. В бухучете следует формировать такие проводки:
Дебет | Кредит | Комментарий |
57 | 51 | Для приобретения инвалюты перечислены средства |
52 (1-3) | 57 | Инвалюта зачислена на спецсчет |
10 | 57 | Отражение переоценки валютных остатков (разница курсов Центробанка и покупки) |
91.2 | 57 | Учет банковской комиссии |
51 | 57 | Зачисление неиспользованных сумм |
В случае, когда инвалюта покупается не для осуществления операций по импорту, в бухучете следует записать:
В дальнейшем отражается финансовый результат от проведенной операции:
Дт 91.2 Кт 57
Сумма снижает прибыль компании.
Дт 57 Кт 91.1
Прибыль компании растет.
Пример 1. Компания «Маттиола» купила $4500. Цель приобретения валюты – выплата сотрудникам, отправляющимся за рубеж, командировочных.
Банку перечислено 265,5 тыс. RUB.
Банк приобрел $ по курсу 57,3 руб./доллар. За проведенную операцию он списал комиссию:
(265 500/4500 – 57,3)·4500 = 7 650 руб.
Переоценку остатков инвалюты нужно оформить так:
Дебет | Кредит | Сумма, тыс. руб. | Описание |
57 | 51 | 265,50 | Деньги для закупки инвалюты перечислены |
52.1 (2-3) | 57 | 255,60 (4500·56,8) | Зачисление на транзитный счет приобретенной инвалюты |
91.2 | 57 | 7,650 | Комиссия банка |
91.2 | 57 | 2,250 ((57,3-56,8)·4500) | Отмечена курсовая разница |
Купленную валюту предприятие вправе направить на:
Дт 60 Кт 52 (1-3)
Дт 50 Кт 52 (1-3)
Дт 66 Кт 52 (1-3)
Важно! Покупая инвалюту, необходимо проводить учет возникающей курсовой разницы.
В современных условиях организации могут реализовать от 0 до 25% своей валютной выручки государству. Этот процесс отражается следующим образом:
В последний день отчетного периода валютные остатки переоцениваются. Возможные записи при получении:
Важно! Нереализованная выручка в инвалюте зачисляется на счет:
Дт 52.1 Кт 52.(1, 2)
Суммы авансовых средств выданных или полученных, подлежат учету по курсу, актуальному на ту дату, которая соответствует моменту перечисления денежной массы или ее поступлению.
Когда покупается, к примеру, сырье в счет аванса, ранее уплаченного, оно приходуется по курсу, сложившемуся на день перечисления авансовых денег.
Проблемы в бухучете возможны при их недостаточности для полного покрытия стоимости поставленного сырья. Ценность купленного товара будет формироваться из двух составных:
Перечисленный ранее аванс переоценке впоследствии не подлежит.
Получаемые компаниями кредиты бывают:
В первом случае для их учета используются сч. 66, 66.21, 66.22, а операции отражаются так:
В бухучете по долгосрочным кредитам в $, €, £ используются сч. 67, 67.21, 67.22:
Бухучет займов в инвалюте проводится подобным образом с использованием счетов 66.23 и 67.23.
При купле компанией ОС, нематериальных активов в инвалюте по ранее заключенным контрактам, их стоимость определяется либо по курсу Центробанка, либо по иной согласованной сторонами котировке на дату включения активов в учет. Спустя время она не пересчитывается.
Переоценке подлежит только задолженность по оплате (если она есть в наличии). Тогда и возникают курсовые разницы положительные или отрицательные.
Пример 2. Компания закупила холодильное оборудование на $20 тыс. Курс Центробанка в день покупки: 57,4361. Оплата отложена на месяц.
В последний день месяца следует провести перерасчет долга по оплате. Котировка ЦБ составляет 57,6587, что превышает предыдущий. У компании возникают издержки – для полного расчета она нуждается в большей сумме рублевой массы, чтобы рассчитаться с контрагентом:
Полученный от пересчета валютных остатков доход не относится к прибыли от продажи продукции. Логично, что он не является объектом налогообложения по НДС.
Компания осуществляет переоценку остатков инвалюты в зависимости от используемого способа бухучета ценностей.
Как именно колебание валютной котировки отражается в учете НДС, показано в таблице:
Пример № 3. Товар на €12 000 отгрузили 2 ноября (курс 74,2256), а оплатили 26 ноября (курс 75,1258). НДС по ставке 18% должен оплачиваться в следующем размере при использовании метода:
Разницы курсов учитываются во внереализационных доходах (расходах) точно так, как в бухучете. Значит, когда они положительные, то входят в сумму, облагаемую налогом на прибыль.
Упрощенцы беспрепятственно открывают валютные счета для расчетов с зарубежными партнерами.
При УСНО доходы и расходы в инвалюте пересчитываются в RUB по курсу Центробанка, задействованному на соответствующие даты.
Согласно НК, упрощенцы не обязаны:
Поэтому, в отличие от компаний на ОСНО, у упрощенцев:
Объяснением таких особенностей служит кассовый метод, который является базой УСН.
Важно! Валютная выручка подлежит пересчету в RUB по курсу Центробанка действительному в день включения ее в доходы. Она зачислятся на транзитный (не текущий) валютный счет.Авансовые суммы в инвалюте включаются в доходы аналогично.
В издержки компании, появившиеся из-за валютных займов и кредитов, входят:
Дополнительные затраты, связанные с расходами по договорам поручительства, страхованию кредитных рисков, банковских гарантий, также включаются в этот перечень.
Чтобы переоценку валютных средств осуществить согласно предписаниям, следует придерживаться таких правил:
Но для проведения контроля и анализа разрешено применение учетных регистров транзакций и программных средств в инвалюте. Банк предоставляет своим клиентам бивалютные выписки.
Вопрос 1. Включается ли в налогооблагаемую базу по НДС курсовая разница?
Ответ: Курсовые разницы, которые неизбежно появляются при пересчете валютных остатков, признаются в налоговом учете доходом внереализационным, а не от реализации. Поэтому их сумма не включается в базу обложения НДС.
Вопрос 2. Нужно ли рассчитывать параллельно с курсовыми разницами еще и разницы суммовые?
Ответ: Понятие суммовых разниц из НК исключено еще в 2015 г. Все разницы, возникающие при пересчете остатков валюты принято считать курсовыми.
Вопрос 3. Когда появляется курсовая разница?
Ответ: Она образовывается как итог переоценки валютных обязательств и активов на дату:
Вопрос 4. Какая курсовая разница наиболее распространенная и самая простая?
Ответ: К таковой относится разница, появляющаяся при переоценке валютных остатков на счете компании.
Вопрос 5. Как провести пересчет, если стоимость обязательств или активов выражена в инвалюте, курс которой ЦБ не предусматривает?
Ответ: Используется котировка Центробанка $ США к RUB и нестандартной инвалюты к доллару. Можно учесть данные информационных систем, таких как Bloomberg или Reuters.
Во времена развития хозяйственных связей с зарубежными компаниями, отечественные предприниматели открывают счета в инвалюте. Финансовым работникам приходится близко знакомиться с тем, что такое переоценка валютных остатков, курсовая разница, а значит, уметь правильно отражать их в учетных документах.
В результате переоценки ценности, стоимость которой выражена в валюте другого государства по курсу ЦБ, возникает курсовая разница в стоимостях. Учет операций с такими активами в балансе осуществляется на основании ПБУ 3/2000 "Учет активов, цена которых указана в валюте" и Закона № 3615-1 "О валютном регулировании". Рассмотрим детальнее, как оформляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2 в бухгалтерском учете.
Организации могут приобретать доллары и евро с разными целями, например, для импорта материальных ценностей. При этом в балансе формируются такие проводки:
Теперь рассмотрим, как отразить в балансе покупку валюты для проведения операций, не связанных с импортом:
Далее нужно отразить финансовый результат от сделки. Если курс ЦБ РФ меньше курса покупки, возникшая разница учитывается в составе расходов: ДТ91-2, КТ57. Эта сумма уменьшает прибыль предприятия, которая рассчитывается при исчислении НПП. Если курс ЦБ РФ больше курса покупки, то имеет место операционный доход: ДТ57, КТ91-1. Эта сумма увеличивает прибыль предприятия, которая рассчитывается при исчислении НПП.
ЗАО с целью оплаты расходов сотрудников в заграничных командировках приобрело 5 000 долларов. Для этого предприятие перечислило в банк 145,8 тыс. руб. Кредитное учреждение приобрело валюту по курсу 28,8 руб./долл. За данную операцию банк списал комиссию в сумме 1,8 тыс. руб. На день совершения операции курс ЦБ РФ составлял 28,5 руб./долл. Рассмотрим, как оформляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2. Проводки:
Если предприятие получило доллары или евро от иностранных заказчиков в счет оплаты товаров, оно должно зачислить средства на транзитный счет: ДТ52-1-2, КТ62. Половину от полученной суммы организация обязана продать на внутреннем рынке. За нарушение этого требования предусмотрен штраф в сумме, равной нереализованной валютной выручке.
Купленные доллары или евро организация может направить на такие цели:
Статьей 6 Закона предусмотрено, что организация в обязательном порядке должна реализовать доллары и евро:
Обе сделки отражаются в балансе одинаково:
Переоценка валютных остатков в последний день месяца оформляется проводкой ДТ91-9 КТ99 (прибыль) или ДТ99 КТ91-9 (убыток). Непроданная долларовая выручка должна быть зачислена на счет: ДТ52-1- КТ52-1-2.
На транзитный счет ЗАО поступила выручка от экспорта товаров в сумме 10 тыс. долларов. В этот день банк получил от предприятия распоряжение продать 50 % от этой суммы, а остаток перечислить на счет организации. Обязательная реализация валюты была осуществлена банком по курсу 29,37 руб./долл. Официальный курс доллара на день поступления средств составил 29,47 руб./долл. Комиссия банка за проведение сделок составила 1,2 тыс. руб.
В ПБУ 3/2000 указано, что стоимость таких ценностей, выраженных в валюте, подлежит пересчету в рубли:
В результате пересчетов могут возникнуть курсовые разницы. Все денежные средства в БУ отражаются в рублях. Поэтому проводится переоценка валютных остатков в налоговом учете и БУ.
Пересчет осуществляется:
Доход, полученный от курсовой разницы, не является прибылью от реализации продукции. Поэтому он не может быть объектом налогообложения НДС. Переоценка валютных остатков осуществляется в зависимости от выбранного метода учета ценностей. В таблице представлено, как отражается колебание курсов в НУ.
Если применяется метод начисления, то полученная валюта и задолженность перед поставщиком подлежит перерасчету в рубли по официальному курсу на день совершения операции или закрытия отчетного периода. Все зависит от того, какая из дат наступит быстрее. По такому же принципу определяется дата возникновения внереализационных доходов и расходов.
ЗАО заключило договор на поставку товара с ООО. Сумма сделки составляет 100 тыс. долларов. Расчеты осуществляются в иностранной валюте, так как поставщик не является резидентом РФ.
Договором предусмотрено перечисление 50 % аванса до 2 февраля и отгрузка товара на 8 февраля. Оставшуюся сумму покупатель должен перечислить 15 февраля. Право собственности поставщик передает в день отгрузки.
Курс доллара составил:
Рассмотрим, как отображается переоценка валютных остатков в 1С 8.2 в налоговом учете:
При калькуляции НПП покупатель использует метод начисления. В день закрытия сделки бухгалтер ООО включает в состав доходов в НУ положительную разницу в сумме 91,1 тыс. руб.
Рассмотрим детальнее, как осуществляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2 по договорам, которые уже закрыты. В БУ и НУ выручка от реализации по таким сделкам определяется суммой поступившего аванса и задолженности. Предоплаты не подлежат перерасчету.
Но при расчете налоговой базы по НДС эти правила не учитываются:
ООО заключило сделку на поставку товаров с иностранной организацией на сумму 11,8 тыс. долл. Себестоимость продукции составляет 200 тыс. руб. 10 октября 2015 года партнер перечислил ООО 5 000 долларов авансом. 20 октября 2015 года ООО отгрузило всю партию. Окончательный расчет был произведен 25.11.15. В этот же день перешло покупателю право собственности на продукцию. Поставщик использует общую систему налогообложения, НПП платит поквартально.
Курс доллара составляет:
В БУ аванс и отгрузка оформляется проводками:
Так как договором предусмотрен аванс и окончательный расчет осуществляется после отгрузки, в БУ возникает курсовая разница в отношении второй части оплаты, т. е. 6,8 тыс. долл. Она отражается в отчетности на дату поступления средств:
Ценности, стоимость которых выражена в долларах и евро, пересчитываются в балансе по курсу валют. Данные для калькуляции подтягиваются из одноименного справочника. Так осуществляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2. Каким документом оформляется данная сделка? «Регламентная операция» с видом «Переоценка средств» или «Закрытие месяца». Рассмотрим данную схему на примере перечисления средств резидентом иностранному контрагенту в счет оплаты товаров.
Для начала нужно создать в программе транзитный счет самой организации, указав его номер, БИК и валюту. Далее нужно в одноименный справочник загрузить курсы валют. Для этого следует указать дату и нажать на кнопку «Загрузить».
Операцию по перечислению средств выполняет кредитное учреждение. Поэтому в карточке конкретного банка нужно создать новый договор с видом «Прочие» и указать названием, например, «Купля-продажа валюты». Все документы по данному договору должны проводиться в рублях. Сам перевод средств с расчетного счета в банк оформляется «Платежным поручением исходящим». В документе нужно выбрать банк, указать договор, сумму и назначение платежа.
Следующий этап – зачисление купленной валюты на счет в банке. Эта операция также оформляется «Платежным поручением входящим», вид документа - «Покупка валюты». Поскольку курс валют на дату списания рублей и зачисления долларов на счет отличается, то в документе нужно установить галочку «Отражать курсовую разницу в составе доходов (расходов)». При проведении документа указанная сумма будет пересчитана на рубли по указанному курсу (ДТ52 КТ57, ДТ91 КТ57).
Подробное движение средств можно просмотреть в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 57. В настройках нужно указать детализацию информации по контрагентам и договорам. Вот так оформляется переоценка валютных остатков.
2017-05-20T12:15:02+00:00Зачем нужна "Переоценка валюты "? Мне довольно часто задают этот вопрос начинающие бухгалтеры, потому что ещё не сталкивались на практике с валютными операциями и не понимают откуда берётся эта переоценка, как она рассчитывается и нужна ли. Давайте же разберёмся с этим раз и навсегда на примере 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.Во-первых, переоценка возникает "сама собою" при закрытии месяца .
Во-вторых, возникает она только для организаций, у которых были операции с валютой .
И вот почему.
Согласно ПБУ 3/2006 об учете активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте имеем:
Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
Пересчет стоимости производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
01.01.2014 покупатель перечислил нам на расчетный счет 1 доллар .
Проводка будет следующей:
Д52 К62 1 USD (32.6587 рубля)
Обратите внимание, что мы записали сумму проводки одновременно в валюте операции (1 доллар) и в рублях по курсу на дату совершения операции (1 января 2014 года курс доллара составлял как раз 32.6587 рубля).
Получается, что все валютные счета хранят свои денежные показатели сразу в двух измерениях : в валюте счета и в рублях (основной валюте регламентированного учёта для России).
Таким образом, на конец дня 01.01.2014 остаток по 52 счету будет составлять 1 USD и одновременно 32.6587 рубля.
Всё замечательно, но время идёт. Курс доллара меняется. И вот уже на конец месяца (31.01.2014) за один доллар дают 35.2448 рубля.
И, если мы посмотрим на наш остаток по 52 счету в конце месяца, то увидим, что несмотря на то, что курс изменился там по-прежнему лежит 1 USD и 32.6587 рубля. Но мы то знаем, что одному доллару уже соответствует не 32.6587 рубля, а 35.2448 рубля! Возникло несоответствие суммы остатка в долларах сумме остатка в рублях .
Так вот, этот самый пересчёт стоимости активов и обязательств в иностранной валюте на отчётную дату (то есть ежемесячно) как раз и придуман для того, чтобы каждый раз в конце месяца восстанавливать это соответствие между валютой и рублями.
В данном случае переоценка по 52 счёту на 31.01.2014 будет выглядеть так:
Д52 К91.01 2.5861 рубля
Таким образом, мы дооценили рублёвый остаток по 52 счёту на 2.5861 рубля за счёт прочего дохода. Получается курс за этот месяц вырос - отсюда и доход для организации. Если бы курс наоборот упал - был бы прочий расход.
Итак, после переоценки дебетовый остаток по 52 счету на конец дня 31.01.2014 будет составлять 1 USD и одновременно 35.2448 рубля.
Но время идёт. И вот на конец февраля за 1 доллар дают уже 36.0501 рублей. А значит, у нас опять возникло несоответствие долларов и рублей на 52 счете, а заодно возник прочий доход за счет повышения курса за февраль.
Новая переоценка даст следующие проводки:
Д52 К91.01 0,8053 рубля
И дебетовый остаток по 52 счету на конец дня 28.02.2014 составит всё тот же 1 USD и одновременно 36.0501 рублей.
И так мы будем переоценивать до бесконечности, пока у нас будет сохраняться ненулевой остаток по 52 счёту. Таким же образом переоцениваются и другие валютные счета.
Вот вкратце теория переоценки валютных средств в бухгалтерском учёте. А теперь давайте посмотрим как это всё реализовано в программе на примере 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0):
Для этого заходим в раздел "Главное"->"Организации" и открываем там нашу организацию ():
В карточке организации в верхней панели выбираем пункт "Банковские счета":
В открывшемся списке счетов нажимаем кнопку "Создать" и заполняем карточку расчетного счета следующим образом (номер счета и БИК указаны в качестве примера; обязательно выбрать валюту счета USD):
Нажимаем "Записать и закрыть".
Для этого заходим в раздел "Банк и касса" и выбираем там пункт "Банковские выписки" ():
Нажимаем кнопку "Поступление" и заполняем банковскую выписку следующим образом (поступление 01 доллара 01.01.2014; от любого контрагента по любому договору; счет учета - 52; банковский счет - тот, что мы только что создали):
Нажимаем "Провести и закрыть".
Смотрим проводки документа (кнопка ДтКт в журнале выписок):
Видим, что 1 доллар оприходовался на 52 счет по курсу на 01.01.2014 (о том как смотреть курсы валют на определённую дату в 1С:Бухгалтерия ).
Заходим в раздел "Операции" и выбираем там пункт "Закрытие месяца" ():
Выбираем период январь 2014 и нажимаем "Выполнить закрытие месяца".
Затем находим пункт "Переоценка валютных средств", нажимаем на нём и выбираем "Показать проводки":
Вот она наша курсовая разница на 2.58 рубля:
Вернёмся в закрытие месяца за январь 2014 и найдём там кнопку "Справки-расчеты". Нажмём её и выберем пункт "Переоценка валютных средств":
Программа сформирует отчет с расчетами по переоценке валютных средств:
Аналогичным образом сделайте закрытие месяца за февраль, чтобы убедиться, что наши предварительные расчеты совпадают с поведением программы.
Мы молодцы, на этом всё
Если и это не помогает, то очень вероятно, что счёт по которому вы ожидаете расчёт курсовой разницы занесён у вас в список счетов с особым порядком переоценки.
В сегодняшнем материале мы продолжим говорить об особенностях регламентированных операций закрытия месяца в бухпрограмме «1С Бухгалтерия 8» версии «3.0». И на очереди у нас - «Переоценка валютных средств».
Бухгалтерская программа последней версии дает возможность вести учет операций в валюте. Для осуществления этой задачи в конфигурации содержатся так называемые валютные счета. Курсы евро и доллара постоянно меняются, поэтому в бухучете при закрытии месяца реализуется операция под названием «Переоценка валютных средств», которая по отношению к определенному курсу необходимым образом контролирует валютные остатки. Подробнее о переоценке валютных средств и учете валютных операций мы и поговорим в данной публикации.
«1С Бухгалтерия 8»: отражение покупки валюты
Для того чтобы быть компетентным относительно того, какие именно проводки осуществляет регламентирована операция под названием «Переоценка валютных средств» вам нужно, чтобы на данном предприятии была валюта, которую, конечно, необходимо приобрести. В бухпрограмме приобретения документа отражается с помощью документа под названием «Списание расчетного счета». Зайдя в раздел главного меню с именем «Банк и касса» («Банковские выписки»), откройте данный документ.
После проведенной операции установите следующие реквизиты:
Вид операции под названием «Другие расчеты с контрагентами»;
Счет учета «51» с именем «Расчетные счета»;
Вид операции под названием «Прочие расчеты с контрагентами»;
Договор, который может быть в рублевой валюте, вид заключенного соглашения называется «Другое»;
Счет расчетов «57.02» с именем «Приобретение иностранной валюты»;
Статья движения финансов - с таким видом движения как «Другие платежи по текущим операциям» нужно сформировать новую статью;
В предлагаемом нами примере необходимо приобрести 1000 $. Восьмого июля прошлого года официальный курс 1 $ составлял 4,5691 рублей. А в банке один доллар можно было приобрести за 34,80 рублей. Получается, в поле суммы документа нам нужно отметить 34 800,00 рубля.
А сейчас проведите документ. Таким образом, мы отразили перевод финансов на покупку валюты следующей проводкой: «Дт57.02 Кт51» - 34 800,00 рубля. Также следует отметить, счет «57» под названием «Приобретение иностранной валюты» является промежуточным между двумя такими счетами: «51» с именем «Расчетные счета» и «52» под названием «Валютные счета». Он существует для отражения такой ситуации, когда финансы уже списались на закупку валюты, но банковское учреждение нам данных средств еще не перечислило. Соответственно, операция по зачислению средств пока не осуществлена.
А теперь вам нужно на счете «52» под названием «Валютный рынок» отразить зачисления приобретенной валюты (10 июля 2014). Для осуществления этой операции воспользуйтесь документом с именем «Поступление на расчетный счет». В полях данного документа вам нужно будет указать следующие значения:
Вид учета - «52» под названием «Валютные счета»;
Вид операции с именем «Приобретение иностранной валюты»;
Счет учета «52» с именем «Валютные счета»;
Банковский счет - это счет в иностранной валюте нашего предприятия. Если мы его отметим, то поле «Сумма» также отобразится в такой же валюте;
Статья движения финансов - сформировать статью с видом движения под названием «Другие поступления по текущим операциям»;
Сумма - 1000;
Курс банка - 10 июля 2014, в дату зачисления, курс банка составил 34,30 рубля за один доллар;
Счет расчетов - «57.02» под названием «Приобретение иностранной валюты»;
Курс Центрально банка России на дату операции с валютой - если есть доступ к Интернету, то загружается автоматически.
А сейчас проведите данный документ и посмотрите его проводки:
Давайте проведем анализ. Первая из указанных отражает приобретение валюты в соответствии с курсом Центрального банка России, а вторая говорит об отклонении курса Центрального банка. Поэтому в данном случае банк нам просто продает валюту, а разницу в курсах с Центральным банком можно объяснить как комиссии этих банковских учреждений за проведенные операции.
(34,30 (курс банка) - 34,0758 (курс Центрального банка)) * 1000 долларов = 224,20 руб.
Выше, как вы уже поняли, мы вычислили комиссию банка. Последняя со значением 1-го с именем «Отклонение курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса» отражается на счете операционных расходов «91.0» под названием «Другие расходы».
Кто внимательно следил за ситуацией, то заметил, что в банковское учреждение мы перечислили сумму побольше, чем было нужно для покупки валюты: 34800 - 34300 = 500. После осуществления операции по перечислению банковское учреждение должно вернуть остальные на наш счет. Чтобы в бухпрограмме «1С Бухгалтерия 8» зарегистрировать это возвращение, вам надо воспользоваться документом с именем «Поступление на расчетный счет»:
Необходимый вид операции называется «Прочие расчеты с контрагентами»;
Счет учета - «51» под названием «Расчетные счета»;
Сумма - 500;
Статья движения финансов - нужно сформировать новую статью с таким видом движения как «Другие платежи по текущим операциям»;
Счет расчетов - «57.02» под названием «Приобретение иностранной валюты».
После сделанного проведите документ и посмотрите проводки:
Остатка на счете «57.02» с именем «Приобретение иностранной валюты» быть не должно.
«1С Бухгалтерия 8»: переоценка валютных средств
А сейчас приобретение продукции нужно отразить в валюте на сумму 100 долларов от 17 июля 2014 года. Это осуществляется с помощью документа под названием «Поступление товаров и услуг», но подчеркиваем, что договоренность с контрагентом должна быть в выбранной валюте, в данном случае в долларах.
На основе данного документа сформируйте документ с именем «Списание с расчетного счета», который также будет в валюте. Если вы будете его создавать на основе поступления, то заполнять дополнительно какие-то поля не требуется.
Если вторая проводка списывает 100 долларов с «52» счета по курсу Центрального банка на дату операции, то первая проводка гораздо интереснее. Она по курсу Центрального банка на 17 июля 2014 корректирует или переоценивает остатки на валютном счете.
Чтобы вам было более понятно, объясним подробнее. В «1С Бухгалтерия 8» и бухучете на валютных счетах средства отражаются в рублях. Чтобы быть уверенным в вышесказанном, по счету «52» сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость». При этом на закладке «Показатели» в установках укажите, что нас интересует «Валютная сумма», а также поля БУ (информация, касающаяся бухучета).
А оборотка на картинке создана для проведения документа с именем «Списание с расчетного счета».
В результате получается, что сохранены на счете «52» 1000 долларов, в зависимости от скачков валюты, каждый день стоят по-разному. И остаток в рублях, который формировался в конце июля, вероятнее всего не будет соответствовать курсу Центрального банка по состоянию на 31 июля 2014 года. Чтобы скорректировать стоимость определенной валюты в соответствии с курсом Центрального банка и создается проводка. При этом в документе под названием «Списание с расчетного счета» используется счет «91.01».
Итак, у нас было 1000 долларов, которые отвечали 34 075,80 рублям. 17 июля 2014 курс доллара упал, и составлял уже 34,3853 (34 385,30 рублей за 1000 долларов). Имеется в виду, что бухпрограмма «1С» в списании с расчетного счета от 17 июля повышает стоимость 1000 долларов. Все эти изменения сохраняются на счете «52», в данном случае за тысячу долларов необходимо будет заплатить на 309,5 рублей больше. В результате получается, что наши доллары подорожали, и мы уже имеем хоть и не большой, но . Именно поэтому по мы используем счет «91.01» под названием «Прочие доходы».
Если говорить на языке науки, то это называют курсовой разницей. Если бы доллар стал дешевле, то мы потеряли рубли и данная проводка, при использовании счетов расходов «91.2» под названием «Прочие расходы», была бы зеркальной.
Но валютные остатки переоцениваются не каждый день. В большинстве случаев данная операция проводится при закрытии месяца или при поступлении или списании финансов на счет «52».
После этого выполните регламентированную операцию закрытия месяца под названием «Переоценка валютных средств». По закладке основного меню «Операции» вы найдете необходимый сервис, предназначенный для управления операциями закрытия месяца. Теперь выполните операцию по переоценке по месяц июль 2014 года.
На 31 июля 1 доллар составлял 35,7271 рублей. Остаток, который составлял 900 долларов, сохранялся по установленной при списании средств цене (17.07.2014 доллар равен 34,3853 рублям). В результате в отношении рубля доллар стал дороже и мы снова имеем еще немного заработанных денег: 900 * 35,7271 - 900 * 34,3853 = 32 154,39-30 946,77 = 1 207,62
«1С Бухгалтерия 8»: сохранение курсов валют
Работая над этой темой, у вас возникнет вопрос: где же в бухпрограмме «1С» хранятся курсы валют, которые автоматически загружаются из Интернета? В справочнике основного меню под названием «Справочники». Также важно сказать, что сверху данного справочника содержится клавиша под названием «Загрузить курсы валют». Нажав на нее, откроется окно, где необходимо будет указать период загрузки.
После осуществления данной операции для редактирования откройте нужную вам валюту и в верхней части окна найдите «Курсы валют».