保険料の計算（記入例） 保険料計算書の記入手順 保険料計算書の記入手順

組織および個人の起業家 (保険会社) は、2017 年の第 2 四半期の保険料 (DAM) の新しい計算に記入する必要があります。 6 か月分の支払い期限はいつですか? レポートを作成する際に犯してはいけない間違いは何ですか? 連邦税務局は計算をチェックする際に特に何に注意を払うのでしょうか? この記事では、保険料の新しい計算書を 1 行ずつ内訳とともに記入する手順を説明します。また、具体的な例を使用して記入した 2017 年第 2 四半期 (セクション 3 を含む) の保険料の計算例も示します。

第 2 四半期の支払いを提出する必要があるのは誰ですか?

すべての保険契約者は、特に以下の 2017 年第 2 四半期の保険料の計算を連邦税務局に提出する必要があります。

• 組織とその個別の部門。
• 個人起業家（IP）。

保険料の新たな計算を完了し、被保険者を持つすべての保険契約者に提出する必要があります。

• 雇用契約に基づく従業員。
• 実行者 - 民事契約（建設やサービスの提供などの契約）に基づく個人。
• 唯一の創設者であるゼネラルディレクター。

計算は、その活動が報告期間 (2017 年上半期) に実行されたかどうかに関係なく、連邦税務局に送信する必要があることに注意してください。 組織または個人の起業家がまったく事業を行わず、個人への支払いも行わず、当座預金口座に動きがない場合でも、2017 年第 2 四半期の保険料の計算提出義務は取り消されません。 このような状況では、ゼロ計算を連邦税務局に提出する必要があります (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/6940)。

支払いを提出する場所

税務調査官に対する保険料の計算 (PFR 機関は 2017 年以降計算を受け付けていません)。 特定の連邦税務局は次のように決定されます。

• 組織は、2017 年第 2 四半期の計算を、その所在地および個人に支払いを行う別の部門の所在地の連邦税務局に提出します。 (ロシア連邦税法第 431 条の第 7 条、第 11 条、第 14 条)。
• 個人起業家は、居住地の連邦税務局に和解金を提出します（ロシア連邦税法第 431 条第 7 項）。

計算期限

保険料の計算は、報告（清算）期間の翌月の 30 日までに連邦税務局に提出する必要があります。 計算提出の最終日が週末に当たる場合、計算は翌営業日に提出できます（ロシア連邦税法第431条第7項、第6.1条第7項）。

報告期間

保険料の申告期間は、第1四半期、半年、9か月です。 請求期間は暦年です (ロシア連邦税法第 423 条)。 したがって、現在の報告は、2017 年の第 2 四半期の保険料の計算ではなく、半期の保険料の計算と呼ぶ方が正確です。 結局のところ、計算には 2017 年の第 2 四半期だけでなく、2017 年 1 月 1 日から 6 月 30 日までの指標が含まれています。

この場合のレポート期間は 2017 年上半期 (1 月 1 日から 6 月 30 日まで) です。 したがって、6か月分の計算書は7月31日までに税務署に提出しなければなりません（7月30日は日曜日のため休みです）。

2016年に保険料計算書の提出方法（RSV-1）が報告書の提出期限に影響を与えました。 電子的に報告する人には、RSV-1 を提出する期限がさらに 5 日間ありました。 したがって、議員らは雇用主に電子申告への切り替えを奨励したようだ。 しかし、2017 年にはそのようなアプローチはありません。 すべての納税者に対して単一の期限が定められています。保険料の計算は、報告期間の翌月 30 日までに行われます。

現在のフォーム: 構成と必須セクション

保険料の計算は、2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されたフォームに従って記入する必要があります。 フォームはこのリンクからご覧いただけます。 この形式は2017年から使用されています。 計算の構成は次のとおりです。

• タイトルページ;
• 個人事業主としての地位を持たない個人向けのシート。
• セクション No. 1 (10 件のアプリケーションを含む);
• セクション No. 2 (申請は 1 件);
• セクション No. 3 – 雇用主が拠出を行っている被保険者に関する個人情報が含まれます。

個人に支払いを行う組織および個人起業家は、2017 年第 2 四半期の保険料の計算に以下を含める必要があります (保険料計算記入手順の第 2.2 条、第 2.4 条)。

• タイトルページ;
• セクション1;
• セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.1 および 1.2。
• セクション 1 の付録 2。
• セクション 3。

この構成では、報告期間中に実施された活動に関係なく、2017 年上半期の計算は連邦税務局によって受け取られる必要があります (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4) -11/6940）。

また、保険料の支払者は、一定の事由がある場合には、他の項や別表も記載しなければなりません。 表の計算の構成を説明しましょう。

計算のどのセクションを、誰が記入するのですか?
計算シート（またはセクション）	誰が補うのか
タイトルページ	保険契約者全員が記入する必要があります
シート「個人事業主ではない個人に関する情報」	計算時に TIN を指定しなかった場合、個人起業家ではない個人によって設立される
セクション 1、セクション 3 の付録 1 および 2 のセクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2	2017 年上半期に個人に収入を支払ったすべての組織および個人起業家を記入してください
セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.3.1、1.3.2、1.4	追加料金で保険料を移転する組織および個人事業主
セクション 1 の付録 5 ～ 8	軽減税率を適用している団体や個人事業主（簡易税制の優遇措置等）
セクション 1 の付録 9	2017年上半期にロシア連邦に一時的に滞在する外国人従業員または無国籍従業員に収入を支払った組織および個人起業家
セクション 1 の付録 10	2017年上半期に学生チームで活動する学生に収入を支払った団体および個人起業家
セクション 1 の付録 3 および 4	2017 年上半期に病院給付金、児童手当などを支払った組織および個人起業家 (つまり、社会保険基金からの補償または連邦予算からの支払いに関連するもの)
セクション 2 および付録 1 からセクション 2	農民の農場長

2017 年の支払い方法

2017 年第 2 四半期の保険料の計算を領土税サービスに転送するには、2 つの方法があります。

公演会場コード

このコードとして、2017 年第 2 四半期の DAM が提出される連邦税務局の所有権を示すデジタル値を表示します。 使用されるコードを表に示します。

コード	支払いはどこに提出されますか?
112	事業者ではない個人の居住地
120	個人事業主の居住地にて
121	法律事務所を設立した弁護士の住所地
122	個人事業を営む公証人の居住地
124	農民（農場）企業のメンバー（長）の居住地
214	ロシアの組織の所在地にて
217	ロシアの組織の法的後継者の登録場所で
222	別の部門の場所にあるロシアの組織の登録場所で
335	ロシアにある外国組織の別部門の所在地
350	ロシアの国際機関の登録場所で

名前

書類に従って、タイトルページに組織名または個人起業家のフルネームを省略せずに記載してください。 単語の間には空きセルが 1 つあります。

OKVEDコード

「OKVED2 分類子に基づく経済活動の種類のコード」フィールドに、経済活動の種類の全ロシア分類子に基づくコードを指定します。

アクティビティの種類と OKVED

2016 年に、OKVED 分類子が発効しました (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1))。 2017 年 1 月以降、OEVED2 分類子 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) に置き換えられました。 平成29年上半期の保険料の計算にご記入いただく際にご利用ください。

2017 年第 2 四半期の保険料 (DAM) の計算の一部としてタイトル ページに記入する方法の例を次に示します。

「個人に関する情報」シート

「個人起業家ではない個人に関する情報」シートは、計算にTINを示さなかった場合、雇用された労働者の支払いを提出する国民によって記入されます。 このシートには、雇用主が個人データを記載します。

第１節「保険料に関する概要データ」

2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 には、支払われる保険料の金額に関する一般的な指標が反映されます。 問題の文書の部分は010から123までの行で構成されており、OKTMO、年金および医療保険料、一時障害保険料、およびその他の控除額が示されています。 また、このセクションでは、保険料の種類ごとの BCC と、レポート期間中に支払いのために発生した各 BCC の保険料の金額を指定する必要があります。

年金拠出金

020行目に、強制年金保険料のKBKを記載します。 行 030 ～ 033 - 上記の BCC に支払わなければならない強制年金保険の保険料の額を示します。

• 行 030 – 発生ベースの報告期間 (1 月から 6 月まで)。
• 行 031 ～ 033 – 請求 (レポート) 期間 (4 月、5 月、6 月) の最後の 3 か月分。

医療費

040 行目に、強制健康保険への拠出金の BCC を指定します。 行 050 ～ 053 - 支払わなければならない強制健康保険の保険料の金額を配分します。

• 行 050 - 発生ベースのレポート期間 (半年) (つまり、1 月から 6 月まで)。
• レポート期間の最後の 3 か月 (4 月、5 月、6 月) の 051 ～ 053 行目。

割増の年金保険料

060 行目に、追加料金での年金拠出金の BCC を指定します。 行 070 ～ 073 – 追加料金での年金拠出額:

• 行 070 – 発生ベースの報告期間 (半年間) (1 月 1 日から 6 月 30 日まで)。
• 今年上半期の最後の 3 か月間 (4 月、5 月、6 月) は、071 行目から 073 行目までです。

追加の社会保障拠出金

080 行目に、追加の社会保障への拠出金の BCC を示します。 090 ～ 093 行目 – 追加の社会保障の拠出額:

• 090 行目 – 発生ベース (1 月から 6 月まで) の報告期間 (半年間) について。
• レポート期間の最後の 3 か月 (4 月、5 月、6 月) の 091 ～ 093 行目。

社会保険料

100 行目に、強制社会保険への拠出金の BCC を示します。 110 ～ 113 行目 – 強制社会保険の拠出額:

• 110 行目 – 発生ベースの半年間 (1 月から 6 月まで)。
• 111 ～ 113 行目で、請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月 (つまり、4 月、5 月、6 月) を記述します。

120 ～ 123 行目に、発生した超過社会保険費用の額を示します。

• 120行目 – 半年間。
• 121 ～ 123 行目 - 2017 年 4 月、5 月、6 月。

超過経費がない場合は、このブロックにゼロを入力します。

同時に入力することはできません。

• 110行目と120行目。
• 111行目と121行目。
• 112行目と122行目。
• 113行目と123行目。

この組み合わせでは、2017 年第 2 四半期の計算は連邦税務局の検査に合格しません。 計算指標の統制比率は、3月13日付のロシア連邦税務局の書簡に記載されている。 2017年番号BS-4-11/4371。 Cm。 " "。

セクション 1 の付録 No. 1: 内容

計算のセクション 1 の付録 1 には、4 つのブロックが含まれています。

• 第1.1項「強制年金保険の保険料額の計算」
• 第 1.2 項「強制健康保険の保険料の計算」
• 第 1.3 項「ロシア連邦税法第 428 条に規定される特定カテゴリーの保険料支払者に対する追加税率による強制年金保険の保険料額の計算」
• 第 1.4 項「民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定カテゴリーの従業員の追加社会保障に対する保険拠出額の計算」。

第 2 四半期の計算では、2017 年上半期 (1 月から 6 月まで) に適用された料金と同数の付録 1 からセクション 1 (またはこの付録の個々のサブセクション) を含める必要があります。 必須項目を記入する際の特徴を説明します。

セクション 1.1: 年金拠出金

セクション 1.1 は必須のブロックです。 年金保険料の課税標準額や年金保険料の保険料額の計算などが記載されています。 このセクションのラインのインジケーターについて説明します。

• 行 010 – 被保険者の総数。
• 行 020 – 2017 年上半期に保険料を計算した支払いの対象となった個人の数。
• 行 021 – 支払額が年金拠出金計算の最大基準を超えた行 020 の個人の数 (「」を参照)。
• 行030 – 個人に有利な未払いの支払いおよび報酬の金額（ロシア連邦税法第420条の第1項および第2項）。 保険料の対象外となる支払いはここには含まれません。
• 040行目は以下を反映しています:
  • 年金拠出の対象とならない支払額（ロシア連邦税法第422条）。
  • たとえば、著作権契約に基づいて請負業者が文書化した経費の額（ロシア連邦税法第 421 条第 8 項）。 書類がない場合、控除額はロシア連邦税法第 421 条第 9 項で定められた制限内で反映されます。
• 行 050 – 年金拠出金を計算するためのベース。
• 行051 – 2017年の各被保険者の最大基準値、つまり876,000ルーブルを超える金額の保険料を計算するための基準（ロシア連邦税法第421条の第3項から第6項）。
• 行 060 – 計算された年金拠出額。次のものが含まれます。
  • ライン061 - 制限（RUB 876,000）を超えないベースから。
  • ライン 062 - 制限 (RUB 876,000) を超えるベースから。

次のようにサブセクション 1.1 にデータを記録します。2017 年の初めからのデータと、報告期間の最後の 3 か月 (4 月、5 月、6 月) のデータを提供します。

セクション 1.2: 医療への寄付

セクション 1.2 は必須セクションです。 健康保険料の課税標準や健康保険の保険料額の計算について記載しています。 文字列を形成する原理は次のとおりです。

• 行 010 – 2017 年上半期に保険に加入したキツネの総数。
• 行 020 - 保険料を計算した支払いの対象となった個人の数。
• 行030 – 個人に有利な支払い額（ロシア連邦税法第420条の第1項および第2項）。 保険料の対象外となる支払いは 030 行目に表示されません。
• ライン040 – お支払い金額:
  • 強制健康保険の保険料の対象ではない（ロシア連邦税法第422条）。
  • たとえば著作権契約に基づいて請負業者が文書化した経費の額（ロシア連邦税法第 421 条第 8 項）。 書類がない場合、控除額はロシア連邦税法第421条第9項に規定された金額に固定されます。

行050は、健康保険の拠出金の計算根拠を示しています（ロシア連邦税法第421条第1項）。 060 行目 – 計算された保険料の金額。

サブセクション 1.3 と 1.4 をどうするか

サブセクション 1.3 – 追加料金で強制年金保険の保険料を支払う場合に記入します。 そして、サブセクション1.4 - 2017年上半期に、民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定のカテゴリーの従業員に対する追加の社会保障のために保険料が移管された場合。

セクション 1 の付録 No. 2

セクション 1 の付録 2 では、一時的な障害および出産に関連した拠出金の額を計算しています。 データは、2017 年初めから 6 月 30 日までの合計と、2017 年 4 月、5 月、6 月の合計で示されています。

付録 No. 2 のフィールド 001 には、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険支払いの記号を指定する必要があります。

• 「1」 – 保険補償の直接支払い（地域で FSS パイロットプロジェクトがある場合は、「」を参照）。
• 「2」 – 保険料の相殺制度（雇用主が給付金を支払い、社会保険基金から必要な補償（または相殺）を受ける場合）。

• 行 010 – 2017 年上半期の被保険者の総数。
• 行 020 – 被保険者に有利な支払い金額。 保険料の対象とならない支払いはこの行には表示されません。
• 030 行目は次のように要約しています。
  • 強制社会保険の保険料の対象とならない支払額（ロシア連邦税法第422条）。
  • たとえば著作権契約に基づいて請負業者が文書化した経費の額（ロシア連邦税法第 421 条第 8 項）。 書類がない場合、控除額はロシア連邦税法第 421 条第 9 項に規定された金額に固定されます。
• 行040 – 社会保険料の負担があり、翌年の限度額を超える個人に有利な支払いおよびその他の報酬の額（つまり、各被保険者に関して755,000ルーブルを超える支払い）。

050行目 - 強制社会保険の保険料の計算根拠を示します。

行 051 には、製薬活動に従事する権利を持つ従業員、または製薬活動に従事することが許可されている従業員 (適切なライセンスを持っている場合) に有利な支払いから保険料を計算するための基礎が含まれています。 そのような従業員がいない場合は、ゼロを入力します。

行 053 は、特許税制を適用し、従業員に有利な支払いを行う個人起業家によって記入されます (ただし、税法第 346.43 条の第 2 項、第 19 条、第 45 条から第 48 条までに指定された活動を行う個人起業家は除きます)。ロシア連邦) - (ロシア連邦税法第 427 条第 1 条第 9 条)。 データがない場合はゼロを入力します。

• 2016 年の 4-FSS および RSV-1 のタイトル ページにある「平均従業員数」という行の指標には何を反映する必要がありますか?
• ロシア連邦年金基金および連邦強制医療保険基金への保険拠出金の返還をどのセクションのどの行に記載すればよいですか。そうすれば、1月1日時点で報告書はゼロになります。活動？
• ロシア年金基金は、LLCが機能しない場合、この地域の最低賃金額の前期間の賃金を支払うことをLLCに要求できますか?
• 否定的なレポートが含まれている場合はどうすればよいですか?

質問

妊娠・出産に費用がかかる場合、保険料の計算において別表 2 (続き 1) およびセクション 1 (続き 1) 120、121、122、123 行目を作成し、見越額をカバーする方法。 税務署はマイナスの金額はあってはならないと言いました。 問題は、110-113 行と 120-123 行を同時に埋めることはできないと読んだことです。 セクション 1 の 123 行目で拠出金を超える支出がある場合は、113-0 行目で、110 行目に - 2017 年の第 3 四半期を含む 9 か月間、または 113-0 ページ以降の未払い金の合計を示します。 110 行目にこの値はありません。

答え

リリア・ガブサリヤモフはこう答えます。保険料の法的規制の専門家。

1. ERSV で、付録 2 の行 010 ～ 080 に記入します。行 090 に記入するには、式 090 = 行 060 – 行 070 + 行 080 を使用します。結果が正の場合、行 090 に記号「」を示します。 1」。 結果がマイナスの場合は、090 行目にマイナスを除いた結果の値を示しますが、符号は「2」になります。

2. 090 行目「請求期間合計」の値が属性「1」の場合、セクション 1 の 110 行目に転送します。この場合、120 行目に「0」を指定します。 090行目の「請求期間合計」の値が属性「2」の場合は、セクション1の120行目に転送します。この場合、110行目に「ゼロ」を記載します。

3. 090 行目の「1 か月」の属性が「1」の場合、セクション 1 の 111 行目に転送します。この場合、121 行目には「0」を指定します。 090行目の「1ヶ月」の属性が「2」の場合は、セクション1の121行目に転送します。この場合、111行目には「0」を指定します。

4. 090 行目「2 か月目」の属性が「1」の場合、セクション 1 の 112 行目に移動します。この場合、122 行目に「0」を指定します。 090行目「2ヶ月目」の値が属性「2」の場合は、セクション1の122行目に移動します。この場合、112行目に「0」を指定します。

5. 090 行目「3 か月目」の属性が「1」の場合、セクション 1 の 113 行目に移動します。この場合、123 行目に「0」を指定します。 090 行目「3 ヶ月目」の値が属性「2」の場合、セクション 1 の 123 行目に転送します。この場合、113 行目に「0」を指定します。

保険料 (ERSV) の計算を作成して連邦税務局に提出する方法

強制加入の社会保険について. 100 行目に、強制社会保険への拠出金の BCC を示します。

社会保険料の指標を記入するときは、次の特徴を考慮してください。 セクション 1 には、支払われる保険料 (110 ～ 113 行目) と保険料額を超える社会保障費の超過額 (120 ～ 123 行目) の 2 つのブロックがあります。 各報告期間ごとに、支払うべき拠出金または超過経費の額を報告します。 いずれかの値がゼロである必要があります。 たとえば、4 月に保険料の支払期限がある場合は、その金額を 111 行目に反映する必要があります。また、121 行目にはゼロを入力する必要があります。 つまり、複数のインジケーターを同時に存在させることはできません。
– 110 行目と 120 行目;
– 111 行目と 121 行目。
– 112 行目と 122 行目。
– 113 行目と 123 行目。

これらの文字列の 1 つは null でなければなりません。

このセクションを完了するには、 . 090 行目の属性コードに注目してください。110 ～ 113 行目に属性コード「1」の金額を反映します*:

– 110 行目 – 請求 (レポート) 期間用。 つまり、累積ベースです。
– 行 111 ～ 113 – 請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月間。 いずれかの期間にコード「1」のインジケータがなく、コード「2」の金額が表示されている場合は、対応する行にゼロを入力します。

属性コード「2」を持つ行 090 のインジケーターは、行 120 ～ 123* に反映されています。
– 120行目 – 請求（レポート）期間用。
– 行 121 ～ 123 – 請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月間。 いずれかの期間にコード「2」のインジケータがなく、コード「1」の金額が表示されている場合は、対応する行にゼロを入力します。

これは、2016 年 10 月 10 日付けロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認された手順のパラグラフ 5.1 ～ 5.21 に規定されています。

保険料の社会保険基金への反映例と社会保険費用の第1節及び第1節の別紙2に記載。当団体は相殺制度を採用している。

「アルファ」は基本料率で保険料を支払います。 社会保険基金への未払い保険料と、9 か月間の未払い給付額に関するデータを表に示します。

期間	未収保険料	発生した利益	FSSによる補償	社会保険基金の経費を超える保険料の額
半年	150 100	15 000	–	135 100
7月	50 200	12 500	–	37 700
8月	52 000	163 000	–	-111 000
9月	48 000	151 000	–	-103 000
第 3 四半期	150 200	326 500	–	-176 300
9ヶ月	300 300	341 500	–	-41 200

第３四半期、８月、９月の９ヶ月分の実績から、経費の額が保険料の算出額を上回りました。 したがって、これらの期間では、会計担当者は特性コード「2」を使用して行 090 の金額を反映しました。 7月に保険料が社会保険料を上回ったため、会計担当者は7月に090行目に属性コード「1」で金額を反映しました。 会計士はセクション 1 の付録 2 に次のように記入しました。

セクション 1 では、会計士はこれらの金額を次のように反映しました。

「支払われる保険料の額」の項では、次のようになります。
– 111号線 – 37,700ルーブル。 （付録 2 の 090 行目 6 列目からセクション 1 までの属性コード「1」の金額）;
– 行 110、112、および 113 – ゼロ。

「保険料を上回る社会保障費の額」の項では、次のようになります。
– 120 行目 – 41,200 摩擦。 （付録 2 の 090 行目 2 列目からセクション 1 までの属性コード「2」の金額）;
– 121 行目 – ゼロ。
– 122行目 – 111,000ルーブル。 （付録 2 の 090 行目 8 列目からセクション 1 までの属性コード「2」の金額）;
– 123 行目 – 103,000 摩擦。 （セクション 1 の付録 2 の 090 行の 10 列目からの属性コード「2」の金額）。

雇用主は、出産に関連した障害給付金の一部を自己資金から従業員に支払い、その後、社会保険基金が未払いの保険料を超える金額を払い戻します。 お金は支払者の銀行口座に返還され、その返還は保険料の計算に反映されなければなりません。 社会保険基金からの報酬をDAMに反映させる方法を見てみましょう。 2018年に給付金が支払われ、2019年に賠償金が支払われた場合はどうすればよいでしょうか? 貸借対照表と DAM が一致しないのは普通のことでしょうか? 2019年度社会保険基金から補償金を受け取る際にDAMに記入する際に問題が生じないように、これらの疑問にお答えします。

RSV に社会保険基金からの補償を表示する方法

2017 年から、DAM に記入する際には、2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551@ によって承認されたフォームと手順が使用されます。

RSV 2019 (社会保険基金からの償還) の記入手順には、VNiM (一時的障害に関連する保険および出産に関連する保険) の保険料の金額が計算のセクション 1 の付録 2 に反映されると記載されています。

手順の第 11.14 条に従い、付録 2 の 080 行目で、実際の補償の月に対応する列に社会保険基金からの補償の金額を指定する必要があります。

したがって、基金が 2019 年 5 月に給付金を支払うための雇用主の費用を払い戻した場合、これは第 2 四半期の 2 か月目の列の 080 行目に反映される必要があります。 これを行う方法を例で詳しく説明します。

付録 2 の最後の行 090 には、次の計算式を使用して計算された金額を指定する必要があります。

これは、未払いの拠出金と給付金の支払いにかかる費用との差額に、報告期間中の社会保険基金からの補償額を加えた額を反映しています。

差を計算すると、負の数または正の数が得られることがあります。

計算時に金額の前にマイナス記号を付ける必要はありません。 差のみが示されており、「符号」列に入力された数値 1 または 2 を使用して、差が負であるか正であるかを示す必要があります。

• 1 - 保険料が従業員への保険支払いコストよりも高い。
• 2 - 保険支払いコストが未払い保険料よりも大きい。

したがって、負の値が得られた場合は、「符号」列に数値 2 を入力します。 これは、保険料の額よりも給付金の額が多くなることを意味します。

レポート期間の終了時には、結果は予算に支払われる金額 (プラス) または予算からの払い戻し (マイナス) となることに注意してください。 それぞれ「1」と「2」の記号で示されます。 この場合、計算行を同時に入力することはできません。

• 110と120。
• 111と121。
• 112と122。
• 113と128。

支払われる金額を受け取ったら、110 行目に記入し、払い戻しの場合は 120 行目に記入します。

DAM内のデータが会計データと異なる場合

DAM への記入時に社会保険基金による経費の償還を反映して、会計士は、計算の行 090 に示されている保険料の金額と会計データとの不一致に気づきます。 この矛盾により、フォームは正しく記入されているのかという疑問と論理的な疑問が生じます。 たとえば、実際には、社会保険基金が会社の費用を払い戻しましたが、計算を記入すると、会社が実際よりも多額の金額を社会保険基金に負っていることが判明します。 基金がすでに払い戻した金額は、その期間に発生した拠出金に追加されるためです。

実際、これに間違いはありません。 また、手順に示されているとおりに正確に計算を入力する必要があります。

セクション 1 の最後の 110 行目と付録 2 の 090 行目に多額の金額が記載されているにもかかわらず、基金に支払われる必要があるのは拠出額そのもののみです。

すべての情報を予算決済カードに転送すると、税務当局はど​​の金額が滞納され、どの金額が過払いになっているかを確認します。 そして、基金から保険契約者に払い戻されるお金は過払い金として表示されます。 社会保険基金に対する借金は一切ありません。

前年度に給付金の支払いにかかる費用を考慮し、今年度に補償金を受け取った場合

この場合、約定順序も観察され、上記の式が使用されます。 社会保険基金が費用を償還する期間に関係なく、前四半期または前年については、これを受領月の計算に直接反映する必要があります。

これは、2018 年 4 月 9 日付けのロシア連邦税務局の説明書 No. BS-4-11/6753@ に記載されています。

さらに、そのような結論は規範から導き出すことができます ロシア連邦税法第 34 章これは、2017 年 1 月から、VNIM 給付金に費やされた費用を今後の支払いと相殺するものです。

社会保険基金からの補償を伴う DAM 記入例

社会保険基金を返済する際の RSV の記入例を見てみましょう。

この例の初期条件付きデータ:

第 1 四半期に発生した拠出金:

第 1 四半期に支払われた手当:

拠出金を上回る給付金は、350,000 - 150,000 = 200,000 ルーブルでした。

この例に記入する際に関心のある、第 1 四半期の DAM のセクション 1 の付録 2 の行は次のようになります。

2019 年 5 月に組織への給付金の支払いを返済したと仮定します。

第 2 四半期に拠出が発生した場合、セクション 1 の付録 2 を半年ベースで記入する際に、DAM が社会保険基金からの報酬をどこに反映するかを考えてみましょう。

請求期間の開始以降に発生した合計 (これを累積合計とみなします。DAM は半年間であるため、第 1 四半期と第 2 四半期の拠出額を合計します): 150,000 + 150,000 = 30万ルーブル。

第 2 四半期に支払われた手当:

請求期間の開始以降に発生した合計 (これを累積合計とみなします。DAM は半年間であるため、第 1 四半期と第 2 四半期に支払われた給付額を合計します): 350,000 + 120,000 = 470,000ルーブル。

第 2 四半期には、社会保険基金からの補償がありました。

2019 年上半期の RSV のセクション 1 の付録 2 にある注目の行は次のようになります。

6 か月の終了時に、予算から払い戻される金額が取得されることに注意してください。

記入すると、1 列目に「2」という記号が表示されます。これは、6 か月間、従業員に支払われた福利厚生の額が保険引当金を上回ったことを意味します。

そして、第 2 四半期の終わりには、予算に対して支払われる金額が得られました。 3 列目に「1」の記号が付いています。つまり、第 2 四半期については、保険金発生額が給付額を上回りました。

明確にするために、行090に示されている値がどのように計算されたかを図で示します。

わずか6か月で、給付金は拠出金を17万ルーブル上回りました。 (300,000 - 470,000 = -170,000)。 2019年5月にFSSに送金された10万ルーブルの資金を加えると、FSSは依然として7万ルーブルの負債を抱えていることが判明する。 この値を 090 行目に記号「2」で示します。

第 2 四半期の保険未払金は、社会保険基金から受け取った報酬を考慮すると給付費を上回ります。 予算に支払われる - 130,000ルーブル。 記号「1」を入力するときにこの値を入力します。

2019年4月の時点で、社会保険基金はまだ組織の経費を払い戻していないため、計算上は10万ルーブルとなる。 彼らはそれを受け入れません。 5,000 ルーブルの金額で支払われる寄付金を示します。

2019 年 5 月に、払い戻された 100,000 ルーブルが追加されます。 行 060 と行 070 の違いは、それらがリストされたのは今月であるためです。

6 月には、060 行目と 070 行目の違いのみを示します。

2019 年社会保険基金から補償を受け取る際の RSV の記入が簡単になることを願っています。

充填が正確であることを確認する方法

経費の償還を DAM に反映する方法を知っているので、会計上の不一致に心配せず、管理比率を使用して自分自身を確認してください。

ほとんどの会計ソフトウェアはこれらの比率を自動的にチェックし、間違った数値が行に入力されるのを防ぎます。 自分で計算を記入する場合、統制比率は、2018 年 12 月 20 日付けのロシア連邦税務局の書簡 N BS-4-11/24887@ に記載されています。

また、税務署に予算との計算の調整を依頼することもできます。これは、フォームが正しく記入されていることを確認するのに役立ちます。会計データが調整の結果と一致する場合、すべてが正しいことになります。

税務当局と社会保険基金の検査官が、DAM の最終ラインからではなく、すべてのデータが転送される予算支払いカードから情報を受け取ることが重要です。 そして、これらのカードでは、すでに上で示したように、過払いと延滞は異なる方法で反映されます。

保険料の計算は、あらゆる種類の控除に関するデータを組み合わせて行われ、第 2 条の要件に従って連邦税務局に提出されます。 431 ロシア連邦税法。 一時的障害および出産に関連した保険料控除 (VNiM) に関する情報は、計算のセクション 1 の付録 2 の 090 行目に示されています。 指標は最終的なもので、その計算には行 060、070、080 のデータが考慮されます。行 090 の正しい指標を取得するには、指標の取得に関係する金額のすべての構成要素を計算に正しく入力する必要があります。総価値。

090行目のインジケーターの計算手順

行 090 の指標は、行 060 で計算された VNIM 拠出金と、行 070 に示される目標支払に対する雇用主の費用との差額に、付録 2、セクション 1 の行 080 の払い戻された費用の額を加算したものとして決定されます。

線で示される金額の記号

行 090 に示されているインジケーターには、支払または払い戻されて相殺される金額 (計算された拠出金を超える超過経費) をもたらす計算結果を決定できる記号があります。

金額は常に正の値を持ち、負のインジケーターは線には表示されません。 支払いまたは補償の兆候の義務的表示の条件は、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局令 No. ММВ-7-11/551 の第 11.15 条に定められています。

データ報告期間

計算行 090 は、2017 年以前に発生した費用の償還データを示していません。 情報は現在のカレンダー期間についてのみ表示されます。 最終的なインジケーターは、ボックス 060、070、080 のデータからコンパイルされます。インジケーターは期間ごとに表示されます。

• 暦年の初めからが請求期間として受け入れられます。
• レポート期間の最後の 3 か月。
• 期間の最後の四半期については毎月。

たとえば、窓口 090 の合計データを計算する場合、窓口 080 の経費精算額は、報告年度の初めから受け取った過去 3 か月分の月次内訳とともに使用されますが、雇用主によって申告されたのは 2018 年のみです。請求期間。 保険契約者の銀行口座への実際の受取りにもかかわらず、以前の期間の補償金は計算に考慮されません。

パイロットプロジェクトの参加者からの寄付に関する情報

多くの地域が FSS パイロットプロジェクトに参加し、その枠組みの中で保険事故に対して給付金が支払われました。 支払いを簡素化するパイロットプロジェクトの条件の作成と実施は、2011 年 4 月 21 日付けの政令第 294 号に示されています。

社会保険基金は、雇用主の関与を最小限に抑えて、被保険者に直接給付金を支払います。 企業の任務は、文書の交換と必須情報の提出に協力することです。 パイロット プロジェクトを使用する場合、雇用主はデータを提出する必要はありません。

• 保険事故が起きた場合の給付金の支払いにかかる費用について。
• 控除額を超えた雇用主の経費の一部として社会保険基金から受け取った資金について。

雇用主の経費に関する情報は、企業に経費を支払う義務がないため提供されません。 行 070 はパイロット プロジェクトの参加者によって入力されません。行 090 は、支払われる計算された拠出金の指標を反映しています。 パイロットプロジェクトの参加者は、未払いの従業員福利厚生拠出金のみを提出します。 地域を変更する場合の払い戻し資金の会計処理手順は、2017 年 7 月 3 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/12778@ に記載されています。

試行事業に参加していない地域から参加地域に変更した者の保険料は、報告期間の計算に反映されます。 この条件は、会計年度中の発生の瞬間に関係なく、控除と経費に当てはまります。

ロシア連邦第二級国家顧問代理。 S.L. ボンダルチュク

データ生成時によくある間違い

ライン 090 インジケーター データの生成プロセスでは、不正確さが許容される場合があります。 行 060、070、080 のデータが正しく入力されていないため、合計インジケーターが正しくない可能性があります。

エラー	修正手順
Windows 060、070、080の合計が正しく表示されない	正しいインジケーターを生成し、更新された計算を送信します
前納税期間に社会保険基金によって補償された金額に関する情報をレポートに入力する	期間に関係のない指標は計算から除外し、更新されたデータを提供する必要があります
最初の 3 日間の就業不能に対する雇用主の費用が含まれており、会社の資金を負担して支払われます。	雇用主の経費が計算に含まれる場合、現在の拠出金支払額が過小評価されますが、これは連邦税務局が机上監査中に検出することができます。 調整を提出する際には、最初の 3 日間の経費額を計算から除外する必要があります。

場合によっては、納税者によって誤りが判明することもあります。 連邦税務局によってエラーが検出された場合、企業はデータの不一致について税務当局に通知します。 組織は、連邦税務局監督局が電子申告フォームの場合は通知を送信してから 5 日以内、紙で提出された計算の場合は 10 日以内に、最新のデータを提供する義務があります。 説明の提出期限が守られた場合、計算書の提出日は主要文書の提出日とみなされます。

エラー検出時のインジケーターの調整

更新された計算を提出する際には、セクション 3 の誤差の存在が考慮されます。拠出金の移動に関するデータは各従業員の金額で構成されているため、誤ったデータの原因は個人指標にある可能性があります。 従業員情報に不正なデータが含まれていない場合、セクション 3 は提出されません。 残りのセクションは、エラーがない場合でも、調整された計算で送信されます。

調整番号は、以前に提出された説明を考慮して、段階的に入力されます。 更新データの提出は企業の登録場所で行われます。

計算を提出する地域機関の決定は、2017 年 8 月 17 日付けの連邦税務局の書簡 No. ZN-4-11/16329@ に示されています。

組織の別の組織が請求期間中に所在地を変更し、所定の方法で住所変更を登録した場合、計算は新しい所在地で提出されます。 データの変更に関する情報は連邦税務局から送信されるため、データを確認する必要はありません。 この計算は、連邦税務局によって別の部門に割り当てられた新しいチェックポイントを示しています。

ロシア連邦国家顧問代理、N.S.ザビロワ2級。

指標計算例

計算の際には、従業員への支払い、受け取った基本額、未払いの拠出金、および提供された福利厚生に関するデータが使用されます。

Smena LLC という会社は 2017 年 3 月に登録されました。 3月、同社はVNiMに8,600ルーブルの寄付を行い、経費は2,450ルーブルに達した。 Smena LLC の第 1 四半期の報告期間では、寄付金の移動に関するデータが次の線で示されています。

1. 060 – 8,600 ルーブル;
2. 070 – 2,450 ルーブル;
3. 080行目には値がありません。
4. 090では、データ060と070の差は6,150ルーブルです。

ウィンドウインジケータ 090 が「1」に設定され、支払い用に計算された金額が確認されます。 金額は計算のセクション 1 に転送されます。

090行目に反映されたインジケーターの動き

レポートに詳細に示されている合計値は、計算のセクション 1 に反映されます。 データを指定する場合:

• 金額は請求期間および過去 3 か月の月ごとに表示されます。
• 企業が支払った拠出金はこのセクションには反映されません。 指標は、支払いまたは払い戻しのために発生した金額を反映します。
• ウィンドウ 090 のこれらの指標に基づいて、行 110 ～ 113 および 120 ～ 123 は、充填月と計算中に得られた特性に厳密に従って埋められます。
• ウィンドウ090に記号「1」が表示されている場合は110〜113行に金額が転送され、「2」が表示されている場合は120〜123行に金額が反映されます。 同時期に異なる特性を持つラインを記入した場合は除外されます。 期間の終わりの指標は、期限が切れているか、または社会保険基金への超過費用と負債を示している可能性があります。

質問No.1. 12月に登録した団体の保険料計算書の提出は必要ですか？

計算を提出する必要性を考慮する場合、企業の登録日は関係ありません。 この計算は、報告期間内の活動期間に関係なく、すべての組織および個人の起業家によって提出されます。

質問 No. 2. 半年分の最新の計算を提出する代わりに、当期の指標を 9 か月間再計算することは可能ですか?

指標は再計算されないため、企業はエラーが特定された期間の最新のデータを提供する必要があります。

セクション 1 で保険料の計算を記入する際、支払われる実績 0 に基づいて、2 月に病気休暇手当が 13,700.00 の金額で発生し、拠出金が 6,600.00 の金額で発生しました。3 月には、拠出金が の金額で発生しました。支払可能額 6,700.00 のうち、超過額の残りは 4 月 400.00 になります。 110～113行目と120～123行目に反映するにはどうすればいいですか？ 行 111 - 1 月に発生した行では、行 112 と行 113 は空で、値は 0 です。行 121 - 0 および行 122 - 123 では、超過金額、つまり 6600.00と400.00の残高ですよね？

答え

計算の記入手順に基づいて、セクション 1 の 111 行目に 1 月に支払うべき拠出金を示し、113 行目に 3 月に支払うべき拠出金を 6700、122 行目に 7100 (6600 - 13700)、120 行目に金額 400 を示します。 。

セクション 1

社会保険強制加入のため。 100 行目に、強制社会保険への拠出金の BCC を示します。

110 行目から 113 行目では、100 行目からの KBK に従って予算に支払わなければならない強制社会保険の拠出額を示します。

110 行目 - 請求 (レポート) 期間用。 つまり、累積ベースです。
- 請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月に関する行 111 ～ 113。

120 ～ 123 行目では、支払者が負担する超過社会保険費用の金額を示します。
- 120 行目 - 請求 (レポート) 期間用。
- 行 121 ～ 123 - 請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月間。

注記: は同時に入力できません:
- 110 行目と 120 行目。
- 111 行目と 121 行目。
- 112 行目と 122 行目。
- 113 行目と 123 行目。

これは、2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認された手順のパラグラフ 5.1 ～ 5.21 に規定されています。

セクション 1 の付録 2

060行目に、強制社会保険の保険料額を反映します。

070行目には、社会保険基金の負担で支払われる強制社会保険の保険料の支払いに係る費用の金額を記載します。 就業不能状態になってから最初の 3 日間の病気休暇給付金の金額は考慮しないでください (2016 年 12 月 28 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. PA-4-11/25227@)。 080 行目には、病気休暇や出産手当金などの支払いに社会保険基金が使用する金額を示します。

行 090 のインジケーターは最終的なもので、次の式を使用して計算します*:

納付すべき拠出額がわかったら、090行目にコード「1」を入力してください（拠出額が社会保障費を上回ったことが判明）。 発生した経費の額が未払拠出金の額を超える場合は、090 行目にコード「2」のインジケータを反映します。