Расчет страховых взносов. Как рассчитать взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование сотрудников

В начале 2017 года в законодательство были внесены изменения, коснувшиеся отчислений в ПФР. В этой статье мы разберемся, как рассчитать страховой взнос.

Переход к налоговым службам

С 1 января 2017 года начал действовать федеральный закон, согласно которому были внесены Российской Федерации. Это связано с передачей административных полномочий по сбору взносов на страхование в органы налоговых служб. С этого момента все вопросы по своевременности и правильности выплаты взносов по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию находятся под контролем налогового законодательства.

Администрирование взносов на страхование передается, таким образом, в зону ведения Федеральной налоговой службы. Однако некоторые функции останутся в зоне ответственности и Пенсионного фонда. В частности, это коснется следующих моментов.

Отчеты

ФНС будет принимать расчеты по взносам на страхование уже за первые четыре месяца 2017 года.
ПФР также продолжит принимать отчеты, в том числе за прошедшие к наступлению 1 января 2017 года периоды. Кроме того, Пенсионный фонд будет собирать форму СЗВ-М и данные о трудовом стаже граждан.
ФСС будет продолжать принимать страховые взносы на травматизм. Форму 4-ФСС также можно будет направлять в фонд. Рассчитать страховые взносы в ПФР для ИП может бухгалтер.

Проверки

ФНС будет проводить выездной контроль застрахованных лиц в области правоотношений. А также производить камеральные проверки отчетности по прописанным в Налоговом кодексе пунктам.
ПФР продолжит выездные и камеральные проверки, а также будет принимать решения о привлечении или непривлечении лиц, включенных в программу страхования.
ФСС будет осуществлять выездные проверки только за 2016 год. Фонд продолжит контролировать случаи временной потери трудоспособности. Рассчитать размер страхового взноса иногда бывает непросто.

Взыскания

ФНС будет в ответе за взыскание задолженностей по штрафам и пеням, образовавшимся до 2017 года. Налоговая служба также будет проводить возврат переплаченных денежных средств.
ФСС и ПФР будут решать вопрос возврата переплаченных взносов на страхование за период до 2016 года.

Порядок расчета взносов на страхование

Принятые изменения не коснулись порядка расчета взносов по страхованию, а также тарифов и баз. На уровне проекта изменения предполагали внесение корректив в порядок предоставления данных по взносам, однако осуществлены эти пункты не были. Дополнительные и льготные тарифы также сохранены в прежнем виде.

Главная трудность возникает, когда нужно рассчитать страховые взносы ИП за неполный год. Об этом далее.

Взносы на страхование составляют в большинстве случаев около 30%. Сюда входит 22% в счет Пенсионного фонда, 5,1% в фонд медицинского страхования на обязательной основе и 2,9% в Социальный фонд. Тарифы на ОПС останутся в неизменном виде для большей части граждан до 2019 года. На тот же период сохранятся тарифы на страхование социального плана от несчастных случаев, произошедших на производстве, а также порядок расчета и тарифы взносов на страхование от получения травм (0,2-8,5% с учетом степени профессионального риска).

Предельные показания

Стоит отметить, что предприятия все же начали вносить больше выплат в бюджет с 2017 года. Это произошло, так как был расширен предельный лимит базы страхования. Данный показатель устанавливается Правительством ежегодно и предусматривает пенсионное страхование и случаи временной потери трудоспособности, в том числе и по причине материнства. В вопросе о том, как рассчитать страховой взнос, он играет важную роль.

Постановление от 29 ноября 2016 года предусматривает следующие предельные показатели базы взносов на страхование:

1. Пенсионные взносы - 876 тысяч рублей.

2. Социальные взносы - 755 тысяч рублей.

Следует помнить о том, что социальные взносы по выплатам, превысившим указанный лимит, не взимаются. Пенсионные взносы, напротив, начисляются даже в этом случае, однако по льготному тарифу. Медицинские взносы в 2017 году начислялись без установленного лимита.

Другие изменения

Еще одним изменением с 2017 года стали облагаемые взносами на страхование сверхлимитные суточные. До 2017 года командировочные расходы сотрудников не облагались взносами, теперь законодательно определены размеры выплат. Если суточные выплаты составляют не более 700 рублей, когда речь идет о поездках по России, и 2500 рублей в отношении заграничных командировок, то взносы по ним вносить не нужно. Более высокие командировочные будут облагаться страховыми выплатами. Правильно рассчитать страховые взносы ИП так же важно, как предоставить своевременно отчетность.

Правильная отчетность

Хотя и создается впечатление структуризации и оптимизации взносов на страхование в связи с изменениями 2017 года, работы для бухгалтерии однозначно стало больше. Это связано с тем, что, помимо единого расчета, предоставляемого в налоговую службу, необходимо будет делать дополнительные отчеты для фондов.

В Налоговую службу предоставляется единый расчет по внесению оплаты на страхование. Отчитываться необходимо ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Направляется форма в отделение ИФНС по месту, где была зарегистрирована компания. В случае наличия отдельных подразделений, формы направляются отдельно по каждому из них. Как рассчитать сумму страховых взносов в 2017 году?

Что включает в себя отчет?

Первый отчет по новой системе был предоставлен организациями по прошествии первых четырех месяцев 2017 года. Отчет включает в себя такие разделы, как:

Титул.
Информация о физическом лице, которое не является ИП.
Сводные сведения об обязанностях лица, вносящего взносы на страхование.
Сводные сведения об обязанностях глав фермерских хозяйств, вносящих взносы на страхование.
Персонифицированные данные о застрахованных лицах.

Далее различные категории плательщиков заполняют определенные приложения и весь отчет по предприятию сдается в Налоговую службу. Данных о травматических взносах в новой форме найти не получится, так как они останутся под контролем социального страхования. Поэтому отчеты по травматизму будут сдаваться отдельно в ФСС.

Новое заполнение формы

Форма 4-ФСС также с начала 2017 заполняется по-новому. Сдается отчет поквартально. Бланк для заполнения состоит из второго раздела старого образца, в котором содержится графа по травматизму. Сроки предоставления отчетности не изменились и по-прежнему зависят от способа подачи. Не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца отчетность сдается теми, кто направляет ее в бумажном виде. Не позднее 25-го числа отправляется форма 4-ФСС на электронном носителе.

Что касается персонифицированных сведений, то, как и прежде, форма СЗВ-М направляется в Пенсионный фонд. Бланк для заполнения остался таким же, как был. Изменения коснулись электронного вида, что зафиксировано в Постановлении Правления Пенсионного фонда от 07 декабря 2016 года. Не совсем понятен вопрос о том, начиная с какого периода нужно начинать пользоваться новой формой. В Постановлении об этом информации нет. Для уточнения этого вопроса можно обратиться в отделение Пенсионного фонда. Начиная с 2017 года, был продлен срок подачи этой формы ежемесячной отчетности. До этого ее необходимо было предоставлять до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Однако с наступлением 2017 года это значение было увеличено на пять дней, то есть подать СЗВ-М можно до 15 числа. До этого момента нужно рассчитать сумму страховых взносов ИП.

В Пенсионный фонд, помимо прочего, необходимо будет направлять индивидуальные сведения, содержащие информацию о трудовом стаже сотрудника. Но данный вид отчетности носит ежегодный характер и сдается до 1 марта года, следующего за отчетным. Раньше эти сведения входили в форму РСВ-1 и отправлялись в Пенсионный фонд каждый квартал.

Ответственность

Стоит упомянуть и об изменениях в ответственности за несоблюдение норм законодательства. С 2017 года в случае нарушения по сдаче отчетов в Пенсионный фонд, компания будет оштрафована. Раньше такого рода ответственности предусмотрено в законе не было. Сдача СЗВ-М на бумажном носителе вместо электронной формы грозит компании штрафом в размере 1000 рублей. На первый взгляд небольшая сумма за год несданной правильно отчетности превратится в солидные деньги.

Определили в 2017 году и срок давности по делам о привлечении к ответственности в области персонифицированных отчетностей. Начиная с этого года, привлечь к ответственности Пенсионный фонд может за нарушение, только если срок давности не составляет более трех лет.

Таким образом, во избежание разбирательств в судебном порядке или больших штрафов, наиболее оптимальным вариантом является сдавать все отчетности вовремя и согласно букве закона. Если возникают вопросы по новой системе отчетности страховых взносов, лучше обратиться в Налоговую службу или фонды для получения необходимых пояснений. Бухгалтерская отчетность требует большого внимания и четкого понимания законодательной базы, на которой она основывается.

Как рассчитать страховые взносы за неполный год?

ИП, которые недавно зарегистрировались, должны оплачивать взносы за неполный год. Разберемся, как производится расчет фиксированной части взносов в данной ситуации.

Взносы нужно уменьшить пропорционально календарным месяцам и дням с момента постановки на учет.

Для предпринимателей, которые зарегистрировались не с начала года, должны уменьшать сумму страховых взносов за год пропорционально месяцам, начиная с того, в котором ИП встал на учет. В первый месяц оформления взносы считают относительно количества календарных дней в нем.

Рассчитываются взносы предпринимателем за неполный год при помощи формулы:

МРОТ х Тариф х М + МРОТ х Тариф х Д/П, где:

М — будет количеством полных месяцев в году.
Д — количество дней в том месяце, в котором предприниматель встал на учет.
П — количество календарных дней в месяце регистрации. ПФР учитывает и день регистрации.

ИП, проживающие и работающие в России, обязуется ежегодно выплачивать взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Первые два взноса в 2015 году выплачивались как за самого ИП, так и за каждого работающего сотрудника. Так будет и в дальнейшем. Причем, выплаты в ПФР и ФФОМС 2015 за ИП не связаны с деятельностью, даже если в течение года, зарегистрированные в установленном порядке ИП, не производили никаких отчислений и, фактически, приостановили свою деятельность, они все равно обязаны выплатить установленную законом сумму, иначе могут быть начислены штрафы.
–
–
–
–
–
–

Также, ежемесячные выплаты необходимо производить за каждого работника, устроенного официально. В данном случае речь идет об отчислениях в фонды ПФР, ФФОМС и ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов

Взносы в ПФР нужно внести до 15 числа

Согласно законодательству РФ, в 2015 году крайний срок уплаты страховых взносов в ПФР за предыдущий отчетный месяц установлен 15-ым числом следующего месяца. Кроме уплаты самих страховых взносов в пенсионный фонд необходимо составить и отправить отчет в форме РСВ-1. Крайний срок отправки годового отчета за предыдущий отчетный период – 15 февраля, за полугодие – 15 августа, за 9 месяцев – 15 ноября, за квартал – 16 мая. В случае с ИП ситуация немного сложнее – если суммарные выплаты меньше 300 тыс. рублей, то всю необходимую отчетность необходимо отправить до 31 декабря отчетного 2015 года, если более 300 тыс., то до 1 апреля следующего года.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС аналогичны срокам уплаты взносов в фонд ПФР, отличие лишь в крайних сроках уплаты. Крайний срок уплаты страховых взносов за предыдущий год установлен 22 января текущего года, за полугодие – 20 июня, за квартал – 20 апреля, за 9 месяцев – 20 октября. В том случае, если численность сотрудников в 2015 году превышала 25 человек, то срок устанавливается 25 числом соответствующего месяца.

Расчет страховых взносов

Ежегодно происходит изменение фиксированных значений в расчете страховых взносов, подобные изменения характеризуются изменением МРОТ, а также тарифной системы. В 2015 году в пенсионный фонд России индивидуальным предпринимателем только лишь за себя должно быть уплачено 18. 600 руб., в фонд обязательного медицинского страхования – 3. 650 руб. Итого, получается сумма в 22. 250 рублей. В том случае, если годовой доход ИП превысил отметку в 300 тыс. руб. дополнительно от суммы дохода выплачивается еще 1 %, при этом верхняя планка ограничивается 149 тыс.

Чтобы всегда оставаться в курсе всех нововведений, а также всегда знать о том, сколько необходимо уплатить в пенсионный фонд РФ, и сколько уже было уплачено, можно воспользоваться электронным кабинетом плательщика. Также, в личных настройках можно самостоятельно рассчитать сумму взноса в пенсионный фонд, как на себя, так и за работников.

Основополагающим показателем при расчете выплат в пенсионный фонд является величина минимального уровня оплаты труда (МРОТ), последний раз МРОТ был изменен в 2015 году. За 3а 2015 год установлено значение МРОТ в 5965 руб.

Формула для расчета выплат в ФФОМС: (МРОТ * 5,1 %) * 12 месяцев.

Подставим наши значения в формулу, ФПР: (5965 * 0,22) * 12 = 18600 руб. + 1 % (но не более 149 тыс.). Расчет ФФОМС: (5965 *0,051) * 12= 3650 руб. Итого, сумма ежегодных платежей ИП «за себя» составляет 22 250 единиц национальной валюты.

Примечательно, что самозанятые лица не обязаны самостоятельно распределять накопительную и страховую часть своей пенсии. Пенсионный фонд самостоятельно принимает решение на основе сведений текущего учета, а также выбранного варианта пенсионного обеспечения.

Тарифная ставка

Вторым, но не менее значимым элементов при расчете обязательных взносов в фонд ПФР и ФФОМС является устанавливаемый пенсионным фондом РФ единый тариф для различных категорий плательщиков.

В 2015 году базовый процент, для всех резидентов обще системы налогообложения установлен в размере 22 % – для ФПР, и 5,1 % – для ФФОМС. Из этой категории выводится ключевая сумма.

Также, предусматривается и ряд других процентных ставок. Для патентной системы налогообложения, а также для упрощенной системы налогообложения применяется ставка в 20 % – 0%, такая же ставка применяется и для аптечных сетей, организация, работающих в сфере социального обслуживания, образования, научных исследований, культуры и массового спорта.

Существуют и более лояльные ставки, в рамках программы развития регионов, и для резидентов особых экономических зон. Территории опережающего развития создавались в целях улучшения инвестиционного климата в регионе, точечного привлечения предпринимателей и инвесторов, как внутренних, так и зарубежных. В таких регионах и территориях установлена ставка в 6 % и 0,1 % соответственно.

Выплаты свыше 1 %

За доходы больше 300 000 рублей нужно выплачивать дополнительно 1%

Если доход ИП за отчетный 2015 год превысил 300 тыс. рублей, то предприниматель обязан заплатить 1 % от суммы, превышающей значение в 300 тыс. руб. Например, если годовая прибыль ИП достигла 400 тыс. руб., то кроме выплат в размере 20. 174 руб., он обязан еще выплатить + 1 тыс. (100.000 * 0,01). Расчет ведется согласно данным, указанным в НДФЛ. Тот же порядок действует и в отношении «вмещников» и держателей патентов. У держателей патента базой дли исчисления дополнительной суммы к выплате является потенциальной возможный доход, а у вменщиков – вмененный доход.

Штрафы и пени

За несвоевременную выплаты взносов в ПФР полагаются штрафы

В случае несвоевременной уплаты страховых взносов на ИП накладываются меры наказания в виде пени и (или) штрафов. Пени начисляются в любом случае, если имеет место быть задержка по срокам с уплатой обязательных отчислений в фонд ПФР и ФФОМС. Начисление пени идет автоматически, без участия человека.

Порядок начисления штрафов несколько отличается. Штраф начисляется только при плановой или внеплановой проверке должностными лицами. Даже если уплачивать страховые взносы вовремя можно допустить небольшую ошибку расчетов и немного недоплатить. При обнаружении подобных ошибок должностное лицо может наложить штраф на недоплаченную сумму, причем размеры штрафа больше, чем сумма пени.

Формула для расчета пени на 15 просроченных дней выглядит следующим образом:

(22. 250 руб. х 0,1100 х 1/300 х 15 дн.)

Итого сумма пени, начисленной за 15 дней просрочки, составит 130 руб. Значение 0,1100 в данном случае ставка рефинансирования – 11 %.

Если задержать выплаты на несколько дней, то можно не переживать о высоких пени, но в случае задержки хотя бы на 6 месяцев пени могут превышать сумму в 660 руб.

Однако пени, как метод наказания, все же более лояльный, чем использование штрафов, сумма которых может достигать 40 % от суммы задержки, но не менее 1000 рублей. Так, к примеру, если не сдана декларация, то кроме штрафов от налоговой службы, также придется доплатить и в пенсионы фонд. Если суд докажет, что предприниматель намеренно умышленно задержал выплаты в пенсионный фонд, то суд вправе назначить штраф в 40 % от суммы задержки. Чтобы избежать подобного рода неприятностей и сохранить свои деньги лучше всегда платить вовремя и никогда не пытаться намеренно задерживать выплаты, дабы избежать внимания со стороны контролирующих органов и правоохранительных структур.

Избежать штрафов и пени можно, существует несколько наиболее распространенных способов это сделать:

Во-первых, обособленное подразделение не несет ответственности о уплате обязательных платежей, т.к. платежи выплачиваются головным подразделением.
Во-вторых, в том случае если страхователь выполнял предписания ПФР и ФСС, а также Минздравсоцразвития РФ в именно тот период, когда необходимо было сдать отчетность, он имеет право на задержку платежа, следовательно – убережется от штрафов.
В-третьих, если по различным причинам произошло случайное занижение платежной базы, но предприниматель уже отправил уточнения, то он может избежать штрафа.

Согласно действующему законодательству, органы ПФР и ФФОМС могут в установленном порядке взыскивать задолженность и пени в течение 2 месяцев, если сумма долга превышает 1500 рублей. Если сума меньше указанно выше, то уполномоченные органы ПФР и ФФОМС могут взыскать задолженность еще в течении календарного года. Решение соответствующих органов бесспорны, но после того, как минует год любые взыскания по предыдущим периодам могут быть осуществлены только по решению суда.

Вывод

Как известно, одновременно с регистрацией ИП, предприниматель автоматически регистрируетсяв органах ПФР ФФОМС, как плательщик страховых и пенсионных отчислений. Сумма выплат регулируется правительством РФ и уполномоченными органами в пенсионном фонде РФ. Сумма выплат зависит от суммы МРОТ и тарифной ставки. Выплачивать отчисления в фонды необходимо регулярно и не позднее установленных сроков, в случае неуплаты резиденту грозит штраф в размере о 40 % от суммы недоплаты.

Пример расчета можно видеть в видео ниже.

Все фирмы обязаны платить за свою деятельность страховые взносы в пенсионный фонд и федеральной службе страхования. Взносы, уплачиваемые в пенсионный фонд, рассчитываются от прибыли индивидуального предпринимателя. В статье мы рассмотрим какие платежи ИП в ПФР и ФФОМС необходимо уплачивать и как их рассчитать.

Как правильно рассчитать взносы в пенсионный фонд?

В случае, если прибыль предпринимателя в течение года не выше 300 тысяч рублей, то итоговая сумма взносов составит двадцать две тысячи двести шестьдесят один рубль, тридцать восемь копеек, в пенсионный фонд взнос составит - восемнадцать тысяч шесть сот десять руб. восемьдесят копеек и в федеральную службу страхования - три тысячи шестьсот пятьдесят рублей пятьдесят восемьдесят коп.

ВАЖНО! В случае если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, он обязан быть зарегестрирован в пенсионном фонде России (ПФР) и федеральной службе страхования российской федерации и платить страховые взносы как за себя так и за своих работников.

Если доходы фирмы в течении года > 300 тысяч рублей, то в пенсионный фонд нужно в добавок заплатить один % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. При этом итоговая сумма взносов в пенсионный фонд никак не может превышать 148 886, 40 руб. Добавочный взнос в пенсионный фонд для фирмы, чьи финансы выше трехсот тысяч рублей, подсчитывается по следующей формуле:

Дополнительный взнос = (Доходы – 300 000) * 1%

Как рассчитать размер прибыли предпринимателя?

Система подсчета размера прибыли фирмы напрямую зависит от использующейся системы обложения налогом.

Для упрощенной системе налогообложения (УСН) - это абсолютно все доходы, которые считаются при исчислении налогообложения по упрощенной системе, без применения точного учета расходов (113 раздела 2.1 налоговой декларации).
Для единого вмененного налога (ЕНВД) - это годовой предварительный вмененный доход (строчка 010 раздела 3 деклараций по единому вмененному доходу).
Для системы патентного налога - это вероятно достижимый доход за срок, на который был куплен патент.
Для комбинированной системы налогообложения – прибыль, полученная по каждой системе складывается.

Если фирма ведет свою деятельность не с начала налогового года

В этом варианте итог страховых взносов подсчитывается сообразно числу месяцев и суток осуществления деятельности по формуле:

Страховые взносы = 5965 * Тариф страховых взносов * Месяцев (общее количество, полных) + 5965 * Тариф страховых взносов * Дней деятельности ИП (неполного месяца) / Дней общее (неполного месяца).

Как выплачивать страховые взносы предпринимателя?

Страховые взносы в фиксированном размере (в пенсионный фонд - восемнадцать тысяч шестьсот десять рублей восемьдесят коп., в страховую часть - 3650,58 руб.) нужно оплатить до 31 декабря. Взносы можно перечислять как долями (каждый месяц или поквартально), так и целой суммой за весь год.

Добавочный взнос в пенсионный фонд в размере один % с заработков, превосходящих триста тысяч рублей, нужно оплатить до 1 апреля следующего года.

Взносы платятся 2-мя раздельными финансовыми поручениями: 1-й в пенсионный фонд (без страховой и накопительной составляющей пенсии) и 2-й в фонд медицинского страхования.

Как сократить налоги на страховые взносы предпринимателя?

Если у предпринимателя нет нанятых работников, налог по упрощенному налогообложению, возможно, сократить на полную величину страховых взносов, оплаченных за себя. Для этого нужно платить налоги частями, до окончания квартала и в конце года вернуть сумму взносов за себя по налоговой декларации.

В случае, если с начала года средства предпринимателя перевалят триста тысяч рублей, тогда в остальные месяцы нужно заплатить не только фиксированный взнос в пенсионный фонд, но и добавочный один % от прибыли, превосходящих триста тысяч руб. Следует заметить, что на данную сумму аналогично можно будет сократить налог за 2016 год.

Фиксированные взносы

В ФФОМС платятся только лишь установленные платежи. Если доходы за год больше триста тысяч руб. в ФФОМС дополнительно ни чего не уплачивается.

Налог

Тарифная ставка

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд в 2017 году? Множество нормативных изменений коснулось предприятий, ИП, самозанятых граждан и других категорий налогоплательщиков. Из этой статьи вы узнаете, как посчитать страховые взносы по новым правилам главы 34 НК, ознакомитесь с тарифами отчислений в страховые фонды – ПФР, ФСС и ОМС.

Как считать страховые взносы в 2017 году?

В 2017 г. отчетными периодами по страховым взносам являются, как и ранее, квартал, полугодие, 9 мес. и год. Объекты налогообложения для работодателей – доходы физлиц по договорам трудового и гражданско-правового характера, для ИП без работников – доходы от деятельности. Увеличены предельные лимиты для расчета страховых сумм по общим тарифам, после превышения начинают применяться пониженные ставки.

Обратите внимание! Сохранены сроки уплаты взносов, но изменились реквизиты по всем видам платежей, кроме травматизма.

Администрирование с 01.01.17 г. перешло к органам ФНС . В связи с этим поменялся состав отчетности, сроки и органы ее представления. За ФСС оставлены контрольные функции по расчету травматизма, за ПФР – по отчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Чтобы правильно определить суммы к начислению и последующей уплате, требуется знать процент отчислений взносов. Актуальные ставки утверждает стат. 425, 426 НК. Тарифы для основной группы налогоплательщиков сохранены на прежнем уровне, разбивка приведена в таблице ниже. Изменились условия использования пониженных тарифов. По предпринимателям действуют расчетные ставки, исходя из размера МРОТ на 1 января (равен 7500 руб.).

Общие тарифы для предприятий-работодателей:

Фиксированные обязательные отчисления в пенсионный фонд для ИП – ставки:

Вид страхового платежа	Величина дохода
	4590 руб. (расчет ведется исходя из 12 размеров МРОТ и ставки в 5,1 %)
	Не уплачивается, возможно добровольное начисление социальных взносов
ОПС – до 300 000 руб. дохода	23 400 руб. (расчет ведется исходя из 12 размеров МРОТ и ставки в 26 %)
ОПС – при превышении 300 000 руб. дохода	Дополнительно требуется начислить 1 % от доходов, превышающих лимит в 300 000 руб.

Как узнать размер отчислений в пенсионный фонд по пониженным тарифам?

Проценты пониженных, то есть уменьшенных, тарифов в 2017 г. остались без изменений. Однако приняты нововведения относительно начала и последующего применения льготных ставок. Прежде всего, это касается упрощенцев на льготируемых видах деятельности. Для таких работодателей установлен лимит по выручке в 79 млн. руб. за год. При условии минимальной доли выручки в 70 % от общей.

Компании /ИП на УСН , ведущие льготную деятельность, – общий размер отчислений 20%.
Аптеки, фарм. предприятия – 20.
Благотворительные учреждения на УСН – 20.
Фирмы, работающие в сфере IT-технологий, – 14.

Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд?

Помимо размера процентных ставок для расчета взносов понадобятся данные о предельных суммах на 2017 год. Порядок регулирования лимитов утверждает стат. 421 НК. По каждому физлицу расчет ведется отдельно, нарастающим способом с начала календарного года. В вычислении участвуют все облагаемые суммы.

Пределы на 2017 год (Постановление № 1255 от 29.11.16 г.):

В части ОПС – 876 000 руб., все доходы свыше облагаются по сниженному тарифу.
В части ФСС – 755 000 руб., все доходы свыше налогообложению не подлежат.
В части ОМС – действует один тариф в 5,1 %.

Пример расчета взносов для предприятия-работодателя:

Исходные данные:

Количество работников – 4 человека.
Налоговый режим – ОСНО.
Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
Доход персонала – указан в табличке по месяцам.

Каков процент отчислений в пенсионный фонд для работодателя?

Какие отчисления делает ИП в пенсионный фонд?

В ПФР предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд нужно делать? Для получения ответа на вопрос можно обратиться непосредственно в территориальное отделение теперь уже ИФНС или же выполнить расчеты самостоятельно, ориентируясь на нормативные формулы. Размер страховых взносов для ИП приведен выше.

Важно! Если предприниматель прошел регистрацию в середине года, он вправе пересчитать величину взносов сообразно полному числу месяцев работы.

Где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд?

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд, интересует не только предпринимателей, но и работников предприятий. Сведения могут понадобиться по различным причинам, а получить справку из Пенсионного фонда об отчислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде или через сайт госуслуг.

На каждого гражданина в ПФР открывается ИЛС (индивидуальный лицевой счет), где аккумулируются выплаты работодателей на пенсионное обеспечение. Справка из пенсионного фонда об отчислениях содержит сведения о страховой и накопительной частях пенсии, наименовании предприятия-плательщика взносов, суммах операций. Заказать выписку о начисленных взносах можно также непосредственно по месту работы путем составления заявления в произвольной форме на имя работодателя.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2018	32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017	27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016	23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.