Сущность налоговых вычетов состоит в освобождении россиян от налогов в той части расходов, которые они понесли на покупку квартиры.
Размер налогового вычета определяется из фактических затрат на приобретение жилья, но всего не более 2 млн рублей.
Таким образом, после предъявления подтверждающих документов в местную инспекцию, гражданину полагается возмещение в размере до 260 тыс.р . (оно рассчитывается как 13% от 2 млн.).
При покупке жилья в кредит дополнительно допускается возврат подоходного налога на оплату процентов банку . Если договор заключен после 2014 года, то размер выплаченных процентов, которое подлежат возмещению может составлять не более 3 млн.р. (т.е. оформить возврат можно на сумму до 390 тыс.р. ).
Указанные лимиты распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от их категории, в т.ч. на пенсионеров.
Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ . Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты .
Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме . Это не только зарплата, но и альтернативные источники.
Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.
О том, как вернуть 13% пенсионерам мы писали .
Наличие альтернативных источников дохода позволяет пенсионерам рассчитывать на получение вычета в счет данного дохода. Это может быть продажа недвижимости, сдача внаем квартиры или авто, дополнительная пенсия из средств НПФ (она по закону не освобождается от НДФЛ), дополнительная зарплата или вознаграждения по авторским соглашениям/договорам подряда.
При оформлении вычета необходимо учитывать тот факт, что его сумма не может превышать перечисленный в бюджет годовой налог .
Предположим , гражданин Абакумов решил сделать на пенсии инвестицию и приобрести квартиру, чтобы получать с нее доходы в виде арендной платы. Недвижимость он приобрел за 2.3 млн.р., а сдавал жилье за 12 000 р. в месяц. Полученные доходы он не скрывает, а платит ежемесячно налог в 1560 р. За год эта сумма достигла 18720 р.
За приобретенную недвижимость пенсионер может оформить вычет по максимуму 260 тыс.р. Но вернуть за текущий год он вправе не более 18720 р. Остаток вычета (241280 р.) он по закону может перенести на следующие годы, пока лимит в 260 тыс.р. не исчерпается.
До 2012 года если у пенсионера не было никаких доходов кроме госпенсии, он не мог рассчитывать на вычеты. Но с 2012 года ситуация изменилась и были приняты поправки в Налоговое законодательство в пользу пенсионеров.
Теперь они вправе вернуть НДФЛ независимо от даты покупки недвижимости за последние 4 календарных года . Например, в 2016 году допускалось оформить возврат за 2015-2012 годы.
При переносе налоговых периодов пенсионеру необходимо соблюдать ряд правил :
Например , пенсионер Абрамов вышел на заслуженный отдых в 2016 году. На следующий год он приобрел новую двухкомнатную квартиру. В 2018 году он вправе обратиться в ФНС и компенсировать часть затрат за 2016 год (пока он трудоустроен) и за 2014-2015 гг.
Стоит учитывать, что при переносе налоговых периодов декларации представляются в обратной последовательности. Например, вначале за 2015 год, остаток переносится на предшествующий 2014, затем – за 2014 год – на 2013 год.
Ранее Налоговый кодекс содержал ограничение, согласно которому работающие пенсионеры не могли перенести вычет. Но в 2014 году это правило отменили и подобное право закрепилось не только за неработающими пенсионерами, но и трудоустроенными.
Приведем пример . В 2014 году Бобров достиг почетного возраста и вышел на заслуженную пенсию. При этом он продолжил работать. В 2015 году он купил квартиру за 5.8 млн.р. В 2016 году он обратился в свою Налоговую инспекцию за получением вычета. При этом он вправе вернуть НДФЛ не только за 2015 год, но и 2012-2014 гг. Но если полученной суммы окажется недостаточно, он вправе продолжать получать вычет пока не получит все 260 тыс.р.
В остальном для работающих пенсионеров возврат налогов производится по общим правилам.
В жизни возможна и такая ситуация: в процессе возврата НДФЛ пенсионер прекратил работать и так и не успел получить назад всю полученную сумму. Так, если за три прошлых года он уже реализовал свое право на вычет, то далее перечисления прекращаются . Он сможет вернуть деньги только за последний год работы.
В данном случае у пенсионера есть два варианта: найти альтернативные источники доходов или оформить выплаты на супругу, которая продолжает трудиться.
О получении налогового вычета работающими и безработными пенсионерами мы рассказывали .
При приобретении жилья в совместную/общедолевую собственность работающая супруга вполне может получить вычет вместо пенсионера . Конечно, если бы они оба работали, то семья в совокупности могла бы получить до 520 тыс.р. (если купленная квартира дороже 4 млн.р.).
Неважно, кто из супругов фактически производил расходы и чья фамилия указана в платежках. В заявлении супруги вправе произвольно распределить величину вычета и полностью перераспределить его в пользу супруги(а) пенсионера .
Скачать заявление о распределении вычета между супругами: , .
Стоит учесть, что если квартира дороже 4 млн.р., то заявление о распределении вычета не требуется, т.к. супруга все равно не получит более 260 тыс.р.
Например , пенсионер уже не работает 5 лет, а его супруга еще не достигла пенсионного возраста. Они приобрели квартиру за 3 млн.р. в совместную собственность. По умолчанию каждый из них мог бы получить вычет в размере 1⁄2 от стоимости недвижимости с 1.5 млн.р. Но так как право на вычет пенсионер утратил, он написал заявление о перераспределении его в размере 100% в пользу супруги. В результате именно она получила вычет 260 тыс.р. с лимита в 2 млн.р. (по максимуму).
Больше нюансов о возвращении 13% после покупки квартиры по долевой собственности, вы найдёте , а подробнее о получении налогового вычета за супруга можно ознакомиться .
Для самостоятельного получения вычета необходимо обратиться в ФНС по прописке . Это необходимо сделать на следующий год после покупки квартиры как в начале года, так и в конце. Оформить возврат налогов можно в течение трех лет. Так, за оформлением вычета по квартире, приобретенной в 2016 году, допустимо обращаться не позднее 2019 года.
Не стоит сильно затягивать данный процесс: ведь с каждым годом сумма к возмещению из бюджета будет планомерно снижаться. Ведь перенести вычет пенсионеру можно только на три года до покупки и с каждым последующим срок сокращается.
Расчет размера вычета пенсионер должен произвести самостоятельно и отобразить все вычисления в декларации 3-НДФЛ . Здесь приводятся базовая информация: стоимость приобретения (указывается сумма не больше 2 млн.р.), годовой размер доходов и перечисленного НДФЛ (можно взять из 2-НДФЛ). Величина вычета не может превышать сумму налоговых отчислений в бюджет.
Допустим , ежемесячный доход составляет 35000 р.,из который удерживается в виде НДФЛ 4550 р. годовая сумма налога составляет 54600 р. Именно ее допускается вернуть из бюджета, а остаток переносится на следующие периоды.
В ФНС предоставляется стандартный пакет документов, который состоит из:
Скачать заявление на предоставление вычета: , .
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .
Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .
Все документы предоставляются в оригиналах одновременно с копиями .
От пенсионера дополнительно потребуется копия пенсионного удостоверения и то в том случае, если он планирует реализовать свое право на перенос налогового периода.
Представить комплект документов можно лично или через представителя . В последнем случае понадобится нотариально заверенная доверенность на представление интересов.
После передачи документов последует их камеральная проверка. Она по закону может занимать не более трех месяцев . При успешной проверке представленных сведений пенсионер получит на заявленный счет в банке (сберкнижку) средства в размере исчисленного НДФЛ.
Более подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру и как рассчитать его размер, мы рассказывали
Когда пенсионер продолжает трудиться или же за компенсацией из бюджета обращается его супруга, то данный процесс будет состоять из двух этапов.
На первом этапе с подтверждающими факт покупки жилья документами налогоплательщик обращается в ФНС по месту его проживания . В течение тридцатидневного срока фискальный орган выдаст справку-подтверждение права на вычет. Подавать заявление можно и в том же году, что куплена квартира, не дожидаясь окончания налогового периода.
На втором этапе вам нужно вместе с документами на жилье и уведомлением от ФНС обратиться в бухгалтерию по месту работы . Здесь пишется заявление на имя руководства по форме, утвержденной у юрлица. С этих пор работодатель временно перестанет выполнять свои функции налогового агента и удерживать налог из зарплаты.
Скачать бесплатно заявление на предоставление вычета для работодателя: , .
Имущественный вычет будет получен не одной суммой, а представит собой ежемесячную прибавку к зарплате в виде неудерживаемого НДФЛ. После того как компенсация исчерпается, налогоплательщик продолжит получать зарплату в меньшем размере.
Например , ежемесячные доходы составляют 48000 р. На руки сотрудник получает 41760 р. После заявления на вычет его доходы возрастут на 6240 р. (величина НДФЛ) пока не достигнут 260 тыс.р. (если квартира дороже 2 млн).
За налогоплательщиками закреплены права на дополучение остатка недоиспользованного вычета в последующие налоговые периоды.
Так, если компенсировать все затраты не удалось, пенсионер может заявлять на вычет до того момента, пока он получает налогооблагаемые доходы .
Запрет на многократное использование налоговых преференций был снят в 2014 году. Теперь право на вычет привязан не к объекту, а к самой персоне налогоплательщика.
Раньше было так: приобрел налогоплательщик квартиру за 1 000 000 р. и вернул из бюджета 130 тыс.р. После этого он более не мог обратиться за компенсацией.
С 2014 год россияне могут неоднократно пользоваться вычетами, пока в совокупности вся сумма выплат из бюджета не достигнет 260 тыс.р . Если гражданин воспользовался своим правом на вычет до 2014-го года, то заявить на него снова он не вправе (даже с учетом последних правок).
Если пенсионер воспользовался ипотечным кредитом для покупки квартиры, то он вправе вернуть назад не только 260 тыс.р. в части основного вычета, но и до 390 тыс.р. по уплаченным банку процентам (выплаты разделяются на две части). Конечно, такой вариант покупки не очень распространен: большинство банков ограничивают доступ лицам почетного возраста к заемным средствам по долгосрочным заимствованиям.
При возмещении затрат по банковским процентам необходимо учитывать три основных правила :
Пенсионерами реализуется с некоторыми оговорками : они должны обладать налогооблагаемыми доходами. Также за ними закрепляется право на перенос налогового периода для возврата НДФЛ в пределах 4 лет.
В Российской Федерации ведется работа по привлечению граждан к участию в рыночных отношениях. Один из методов - это предоставление налогового вычета.
Такая преференция полагается лицам, тратящим собственные средства на определенные цели. Второе условие - это наличие налогооблагаемого дохода. Так, налоговые вычеты для пенсионеров при лечении предоставляются, если человек имеет какой-либо вид дополнительного дохода. Ведь с налоги не взимаются.
По-другому законодательство описывает налоговые преференции по более серьезным затратам. Указание на налоговый вычет для пенсионеров на недвижимость содержится в ст. 220 Налогового кодекса (НК). Данной группе населения предоставляется особая преференция: возможность учесть сборы в бюджет, сделанные в три предшествующих года (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Скачать для просмотра и печати: Важно: получателям пенсий возврат части затрат на недвижимость производится даже в том случае, если с них не удерживается налог (есть ограничения по срокам).
При этом размер имущественного вычета по расходам на приобретение или строительство жилья, а также земельных участков под жилье и вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу или кредиту для их приобретения или строительства, не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. (пп. 1 п. 3 , п. 4 ст. 220 НК РФ).
Вычетом называется преференция, предоставляемая гражданам РФ на таких условиях:
Суть льготы состоит в том, что человек может заявить о возврате части затраченных денег. Полагающиеся средств вычитаются из суммы, вносимой резидентом в бюджет. Причем такая операция производится:
То есть основным условием получения преференции является наличие налогооблагаемого дохода. Сама пенсия таковым не является. Это законодатель учел. В ст. 220 был внесен 10-й пункт. В его тексте получателям пенсий позволено для возмещения учитывать средства, выплаченные в бюджет за три предшествующих года:
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.Важно: если у получателя пенсии не было иных доходов в течение трех, предшествующих обращению, лет, то претендовать на возврат он не сможет.
Если получатель госпособия продолжает трудовую деятельность, то сложностей с оформлением льготы не возникает. Со всех тружеников взимается налог с доходов физических лиц. Именно он дает основание для осуществления возврата. Общие правила проведения подобной операции таковы:
Подсказка: пенсионеры-труженики оформляют на общих основаниях. Возмещение средств ограничивается:
Кроме того, на тружеников пенсионного возраста также распространяется правило о взыскании возврата за три предшествующих года. Следовательно, претендент имеет право оформить льготу за четыре отчетных периода:
Пример. Сухарев А. оформил пенсионное содержание в 2013 году. Службу не оставлял. В 2017 приобрел квартиру. В 2018 он может обратиться за вычетом. Ему учтут три года к дате покупки: с 2014 по 2016. Четвертый период - 2017 год. Для оформления привилегии нужно подать четыре заявления с соответствующими пакетами документов.
Если суммы НДФЛ не хватит, чтобы исчерпать всю преференцию, то Сухарев А. имеет право подавать заявки в будущем. Ему будут учитывать остатки полагающегося по закону возмещения до полного его получения.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Совсем иная ситуация у людей, завершивших трудовую деятельность. Они уже не отчисляют НДФЛ, следовательно, возмещение производить не из чего. Неработающий получатель пенсионного содержания имеет право заявить о возмещении за те периоды, в которых отчисления в бюджет осуществлялись.
Всего можно использовать три предшествующих года:
Пример . Иванов С. оформил пенсию в январе 2016 года. Спустя два год и три месяца, купил дом в деревне. Заявить о предоставлении привилегии по закону он может за 2017, 2016, 2015. Но в 2017 он уже не трудился. Следовательно, заявление Иванов С. подаст за 2016 и 2015 годы.
Подсказка: если пенсионер вернется к работе, то получит право возмещать затраты до полного исчерпания привилегии.
Семейные получатели пенсий имеют еще одну привилегию по имущественному послаблению. Право одного из супругов может быть предоставлено другому. Это удобно, когда муж или жена продолжает трудиться, а второй партнер ведет домашнее хозяйство.
Важно: имущественное послабление разрешено истребовать только раз в жизни. Ограничивается оно предельной суммой налогооблагаемой базы (читать разъяснения).
Пример. Силов покинул место службы ввиду достижения предельного возраста обязательного трудоустройства в 2014 году. Его супруга оформила пенсионное содержание в 2017. На накопленные средства семья приобрела земельный участок и построила на нем дом в 2018. Документы оформили на Силова. Правило переноса остатка действует на период с 2015 по 2017 г.
Однако мужчина в указанные годы налогооблагаемого дохода не имел. Заявить о предоставлении льготы может его жена, несмотря на то, что фактически дом купил Силов. Ей сделают возврат за три указанных срока.
Подсказка: налогооблагаемая база - это не только официальная зарплата. НДФЛ взыскивается с иных видов доходов. К примеру, с аренды недвижимости или суммы, полученной от продажи земли (дома).
В перечень льготных расходов отнесено лечение, получаемое гражданином на платной основе. Часть средств возвращается по заявке в Федеральную налоговую службу (ФНС). Максимальная сумма к возмещению - 120 000,0 руб.
Таковое правило имеет исключения:
Лечебная преференция не может быть отнесена на предшествующие периода, как имущественная. Однако ею можно пользоваться ежегодно, если претендент подпадает под условия предоставления. Они таковы:
Претенденту следует заявлять требование сразу после получения лечения. Это связано с такими дополнительными правилами:
Предельная сумма также имеет отдельные тонкости. Так, она включает в себя не только затраты на оздоровление, но и платежи за услуги образования. Они суммируются и не могут превышать указанной величины. 120 000,0 руб. - это льготная налогооблагаемая база . Максимально за лечение можно вернуть:
Преференция распространяется на такие виды затрат:
Кроме того, к возмещению принимаются затраты на лекарства, входящие в правительственный перечень. При возникновении вопросов необходимо обращаться письменно в профильное министерство для разъяснений. На основании заявок пациентов госслужащие регулярно дополняют Перечень новыми наименованиями (издается постановление Правительства РФ).
Законодательство РФ содержит строгие нормы, связанные со сроком использования имущества. Речь идет о собственности, полученной людьми в рамках возмездной или безвозмездной сделки (дарения, наследования и иных). Они таковы:
Особых привилегий у получателей пенсий по данному виду привилегии не имеется. Они могут получить возврат на общих основаниях:
Послабление оформляется в отделении ФНС. Необходимо написать соответствующее заявление и подтвердить право документально (описано ниже).
Пример. Селеванов оформил пенсионное содержание в 2016 годе. Ввиду слабости здоровья он решил избавиться от земельного надела с домом. Мужчине стало тяжело ездить за город. Он выставил недвижимость на аукцион и заработал 4 500 000,0 руб. Землю он получил безвозмездно в наследство от матери в 2015 г. Документов о вложении средств в участок на руках не имел.
К социальным вычетам по закону относятся следующие виды затрат граждан:
Медицину мы рассмотрели выше. В том же порядке оформить социальную налоговую преференцию может пенсионер-труженик. Неработающим получателям пенсий таковая льгота полагается лишь в том случае, если у них в отчетном периоде имелся налогооблагаемый доход (от аренды или от реализации недвижимости).
Подсказка: социальная преференция предоставляется на общих основаниях.
Стандартная налоговая льгота - это уменьшение базы налогообложения на месте службы по основаниям, установленным в законодательстве. К примеру, если претендент воспитывает несовершеннолетнего ребенка. Таковая предоставляется получателям пенсий на общих основаниях.
Для сведения: претендовать на стандартное послабление могут работающие получатели пенсионного содержания.
Перечень бумаг для получения послабления зависит от его вида. Оформление привилегии происходит в отделении ФНС по месту проживания. Претенденту необходимо подготовить основной пакет:
Дополнительные бумаги приведены в таблице:
Вид вычета | Требуемые документы |
Имущественный |
|
Медицинский |
|
При реализации собственности |
|
Стандартный (бумаги подаются в бухгалтерию предприятия) |
|
Пенсионеры также освобождаются от уплаты налога на имущество, имеющееся у него в собственности (ст. 401 , пп. 10 п. 1 , п. 4 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48@). При этом данная льгота действует в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида. То есть если у пенсионера несколько объектов, например, гараж, квартира и дом, то пенсионер в полном объеме освобожден от уплаты налогов на эти объекты. А вот если две квартиры и гараж, то за один дом пенсионер должен выплатить налог.
Некоторыми регионами Российской Федерации предусмотрены льготы по транспортному налогу для пенсионеров в какой то его части либо полностью освобождение от его уплаты.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
С января 2018 г. в отношении пенсионеров применяется еще один налоговый вычет. Он заключается в необложении налогом земельного надела (его части) в размере 600 кв.м (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если участок не превышает этого параметра, то налог вообще не взимается. Если же превышает - налоговый сбор рассчитывают из оставшейся части за минусом 6 соток из налогооблагаемой базы.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы , предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.
Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.
До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).
Единственное, важно помнить:
Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.
Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).
Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).
Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.
В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)
Примерами таких доходов может быть:
Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.
Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).
При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.
Время на чтение: 4 мин
Несмотря на наличие разъяснений по вопросам получения вычетов лицами пенсионного возраста, тема часто является предметом обсуждения. Самыми популярными являются вычеты, связанные с затратами на лечение и приобретение недвижимости лицами, находящимися на заслуженный отдыхе. Разберемся, могут ли пенсионеры получить налоговый вычет, какие есть нюансы и последние изменения в законодательстве.
При приобретении жилья новому владельцу положен возврат излишне уплаченного налога – . Для того чтобы им воспользоваться, необходимо выполнение двух условий:
Данная услуга применима не только к настоящему, но и будущему доходу физического лица до момента исчерпания лимита. Если у работающего пенсионера не возникнет никаких проблем с возвращением излишне уплаченного налога, кроме срока возврата при небольших доходах, то ситуация с неработающим несколько иная, ведь пенсия не подлежит налогообложению. Правительство РФ, понимая сложность ситуации, закрепило в пункте 10 статьи 220 НК РФ одно исключение - граждане пенсионного возраста могут воспользоваться своим правом на вычет за три года, предшествующих покупке жилья. Если сумма подоходного налога за период не покрывает максимальной суммы, которую по закону может получить пенсионер, или последние три года он провел на заслуженном отдыхе и не платил НДФЛ, то для возвращения остальной части льготы потребуется наличие налогооблагаемых доходов. Это может быть не только заработная плата, но и другие доходы с уплатой подоходного по ставке 13 процентов: продажа недвижимости или акций предприятий, сдача в аренду недвижимости и другие.
Не стоит забывать и о близких родственниках пенсионера, а именно: жены или мужа. Если гражданин официально состоит в браке и его вторая половинка работает или имеет налогооблагаемый доход, то компенсация может быть получена на него.
Размер налогового вычета составляет 2 миллиона рублей, соответственно максимальная сумма компенсации составит 2 млн х 13% = 260 тыс. рублей. При использовании налоговую базу можно снизить еще до трёх миллионов рублей, но только по одному объекту за жизнь. Применяется только к процентам.
Примеры расчета:
Гражданин Слуцко в августе 2017 года вышел на пенсию и решил переехать поближе к морю. В 2017 году он продал свою квартиру, в которой прожил последние 20 лет, и купил за 4 миллиона квартиру в Евпатории. Для получения выплаты ему необходимо дождаться окончания года и подать налоговую декларацию. Все необходимые бумаги он сможет предоставить в ФНС в любое время в 2018 году или позже. На момент возникновения права на вычет он находился на пенсии, поэтому может вернуть уплаченный НДФЛ за 2015–2017 года. Налоговая база, за прошедшие три года, составляла: 450000 + 495000 + 299000 = 1244000 рублей, а возмещение составит 1244000 х 13% = 161720 рублей.
Гражданка Кузьмина является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. В 2017 году она купила дом за 3 миллиона рублей и переехала в него с общежития. После регистрации права собственности она отправилась подавать документы в ФНС на получение вычета за период с 2014 по 2016 года. За период её доход составлял 1100000 рублей, поэтому после получения 1,1 млн. х 13% = 143 тысячи рублей, она имеет право получить уведомление с налоговой инспекции и написать заявление на работе. В её случае стоимость квартиры выше лимита вычета, в будущем она сможет уменьшить налоговую базу еще на 2 млн. - 1,1 млн. = 900 тыс. рублей. Но выплата будет не одной суммой, а ежемесячное снижение налоговой базы до тех пор, пока льгота не будет полностью использована.
Самые важные изменения в законодательстве, интересующие в первую очередь пожилых граждан, произошли 01.01.2012. Именно тогда появилась возможность воспользоваться переносом налогового вычета на три года, предшествовавших возникновению права на вычет. Но первоначально воспользоваться этим правом могли только неработающие пенсионеры. Этот момент был изменен с начала 2014 года, когда работающие и неработающие пенсионеры были уравнены в правах (Письмо Министерства Финансов РФ от 17.04.2014 № 03-04-07/17776). С тех пор существенных изменений в законы внесено не было.
Этот вид относится к . Основными особенностями являются:
Вместо пенсионера, прошедшего , вычет могут получить его ближайшие родственники (дети, муж или жена). Обязательным условием является оформление договора и платежных документов на родственника.
При оформлении пенсионером налогового вычета на лечение не имеет значения, лечился ли гражданин в государственной или частной клинике, в стране или за рубежом. При дорогостоящем лечении включить можно и нужные лекарства, приобретенные по рецепту за счет собственных средств.
Существует два варианта оформления льготы: через работодателя или налоговую. Конечно, существуют еще варианты подачи декларации через портал Госуслуги или сайт налоговой, но все равно потребуется визит в инспекцию и для процедуры потребуется электронная цифровая подпись, которая есть далеко не у каждого (после написания инструкции на эту тему сюда добавится ссылка). Правда, визит к ФНС потребуется и в случае подачи заявления налоговому агенту. После проверки документов инспектор в месячный срок выдаст уведомление о праве на вычет, которое вместе с заявлением предоставляется в бухгалтерию работодателя. В дальнейшем налоговая база будет уменьшаться до полного исчерпания лимита вычета, а с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.
Граждане, имеющие официальное трудоустройство и ежемесячный налогооблагаемый доход, имеют право уменьшить сумму НДФЛ к оплате посредством оформления налогового вычета. При соблюдении определенных условий вычетом могут воспользоваться и лица пенсионного возраста. В статье разберем, предоставляется ли налоговый вычет работающим пенсионерам, каковы условия получения налоговой компенсации для данной категории граждан.
Согласно ст. 218 и ст. 220 НК РФ, граждане, перечисляющие НДФЛ в бюджет в установленном порядке, вправе получить налоговую компенсацию путем оформления налогового вычета. Частичный возврат налога осуществляется при одновременном выполнении следующих условий:
Вычеты, предоставляемые гражданам в рамках Налогового законодательства, можно разделить на 2 основные группы:
Группа 1 – имущественные вычеты . Согласно ст. 220 НК, граждане, получившие доход при продаже собственного движимого или/и недвижимого имущества, могут уменьшить налоговые обязательства перед бюджетом за счет имущественного вычета. В рамках процедуры, общая налогооблагаемая база уменьшается на размер вычета, уменьшая таким образом сумму НДФЛ к уплате. К группе имущественных вычетов также относят компенсации НДФЛ при покупке жилья (подробная информация – в ст. 220 НК).
Группа 2 – стандартные вычеты . В отличие от имущественных вычетов, компенсация НДФЛ на основании ст. 218 НК, осуществляется на постоянной основе, вне зависимости от факта покупки/продажи недвижимости и авто. Право на вычет предоставляется определенным категориям граждан (инвалидам, лицам, пострадавшим от техногенных катастроф, т.п.), а также родителям в установленной сумме на каждого ребенка.
На основании положений НК, право на вычет предоставляется работающим гражданам с официальным налогооблагаемым доходом. Таким образом, пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, имеют право на оформление налогового вычета в общем порядке.
Пенсионеры, как и прочие работающие граждане, вправе уменьшить собственные налоговые обязательства перед бюджетом путем оформления имущественного и/или стандартного вычета. Право на налоговую компенсацию предоставляется работающим пенсионерам при условии соблюдения прочих требований, указанных в ст. 218 и ст. 220 НК РФ.
Работающий пенсионер, получивший доход от продажи собственного жилья (квартира, комната, дом, дача, т.п.), обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости реализованного имущества. Расчет налога производится на основании большей из сумм – цена жилья по договору купли продажи или кадастровая стоимость имущества.
Пенсионер , продолжающий трудовую деятельность, может уменьшить сумму налога (или полностью освободить себя от налоговых обязательств) следующими способами:
НДФЛ = (СтНедв продажа – СтНедв покупка) * 13%,
где СтНедв продажа
– продажная цена квартиры;
СтНедв покупка
– сумма, уплаченная пенсионером при покупке жилья.
Отметим, что в случае если пенсионер реализовал жилье ниже его покупной стоимости, то НДФЛ в таком случае равен 0.
Граждане пенсионного возраста, которые имеют официальное трудоустройство, также могут оформить следующие виды вычетов:
Если пенсионер продал автомобиль, бывший у него в собственности более 3-х лет, то платить налог с полученного дохода ему не нужно.
Пенсионеры особых категорий могут получить вычет на ежемесячной основе. В рамках ст. 218 НК, гражданам определенных групп предоставляется право на уменьшение налогооблагаемой базы, которое реализуется на постоянной основе. Сумма налоговой компенсации зависит от статуса гражданина:
Вышеуказанные виды вычетов предоставляются ежемесячно, на постоянной основе.
Рассмотрим пример . Пенсионер Куликов (61 год) работает на ОА «Кронос». В марте 2017 сын Куликова погиб во время несения воинской службы, в связи с чем Куликов получил право на ежемесячный вычет в размере 500 руб. Ежемесячный доход Куликова – 16.504 руб. С учетом налоговой компенсации, сумма НДФЛ к удержанию для Куликова рассчитывается так:
(16.504 руб. – 500 руб.) * 13% = 2.080,52 руб.
Трудоустроенный пенсионер может оформить налоговый вычет в общем порядке, через работодателя. При оформлении стандартного вычета, пенсионеру следует подать в отдел кадров документы, подтверждающие право на компенсацию (удостоверение ветерана ВОВ, инвалида, т.п.). Расчет сумму компенсации осуществляется с момента приобретения права на вычет. Таким образом, пенсионер, получивший статус инвалида в октябре 2017, но подавший документы работодателю в ноябре, имеет право на перерасчет НДФЛ с октября (с даты присвоения инвалидности).
При оформлении имущественного вычета пенсионеру также следует обратиться к работодателю, предъявив документы, подтверждающие сделку (договор купли-продажи жилья, авто, т.п.). Сумма налоговой компенсации работающему пенсионеру будет производиться ежемесячно, путем уменьшения НДФЛ к удержанию до тех пор, пока вся сумма компенсации не будет исчерпана.