Программный модуль «Расчет и начисление процентов по договорам займов/кредитов».
Программный модуль предоставляет пользователям программ 1С:Предприятие 8 простым и удобным способом вести бухгалтерский и налоговый учет взаиморасчетов по договорам кредитов и займов, и главное в автоматическом режиме производить расчет и начисление процентов в зависимости от условий договора.
Рутинная работа по ведению расчетов по кредитным договорам, проведение сверки с кредитными организациями теперь могут быть выполнены при помощи программы 1С:Предприятие 8 в автоматизированном режиме.
Основные функции модуля:
Подробнее указанные функции описаны ниже и мы можем провести для Вас в вашем офисе или удаленно через интернет бесплатную демонстрацию данного модуля.
Разработанный программный модуль предназначен для конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 2.0 и 3.0) и конфигураций «1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8». Также данный модуль легко встраивается в отраслевые решения разработанные фирмой 1С и ее партнерами.
Карточка договора. Параметры условий займа
В справочнике «Договоры контрагентов» появляется новая вкладка «Условия договора займа» (рисунок 1):
Рисунок 1: Пример карточки договора займа
На вкладке есть возможность указать признак «Договор займа», и, в случае установки признака, станет доступным выбор условий договора займа в бухгалтерском и налоговом учете:
Общие условия для договора займа (рисунок 2):
Рисунок 2: Общие условия для договора займа
Условия договора займа в БУ (рисунок 3):
Рисунок 3: Условия договора займа в БУ
Условия договора займа в НУ (рисунок 4):
Рисунок 4: Условия договора займа в НУ
Счета учета по умолчанию (рисунок 5):
Рисунок 5. Пример вкладки карточки договора "Счета учета по умолчанию"
Ставки рефинансирования и нормативы ставок для налогового учета
Ставки рефинансирования хранятся в стандартном регистре «Ставка рефинансирования ЦБ» (рисунок 6), данные об актуальных ставках загружаються ежемесячно при обновлении регламентированной отчетности.
Рисунок 6: Данные регистра "Ставки рефинансирования ЦБ"
Для хранения нормативов создан специальный периодический регистр сведений с периодом – день «Нормативы (блок займов)» (рисунок 7). В регистре хранятся следующие данные:
Рисунок 7: Данные регистра "О1: Нормативы (блок займов)"
Ввод начальных остатков по входящим траншам в НУ
Для ввода начальных остатков по входящим траншам в НУ используется специальная обработка - «Данные по входящим траншам договора займа» (рисунок 9):
Рисунок 9: Пример использования обработки "Данные по входящим траншам договора займа"
Табличная часть документа:
Существует возможность заполнить табличную часть данными бухгалтерского учета (в таблицу попадут все данные о входящих траншах, за исключением данных документов «Ввод начальных остатков по взаиморасчетам» - их надо вводить вручную)
Документ «Начисление процентов по займам»
Документ предназначен для автоматического расчета начисленных процентов по полученным/выданным займам (рисунок 11):
Рисунок 11: Пример документа "Начисление процентов по полученным займам"
Основные реквизиты шапки документа:
Табличная часть «Перечень кредитных договоров»
Табличная часть «Расчет начисления процентов» (в табличной части отображается расшифровка строки табличной части «Перечень кредитных договоров», данные табличной части не подлежат редактированию, они рассчитываются автоматически)
Для документа существует возможность автоматического заполнения табличной части «Перечень кредитных договоров» данными договоров, по которым установлен признак «Договор займа». Кроме того возможен расчет только конкретной строки таблицы «Перечень кредитных договоров».
Пример:
Пусть у контрагента «Кредитор» по краткосрочному договору займа «Договор» базис расчета процентов – «365/366 дней», период расчета процентов по кредиту – «стандартный», процентная ставка фиксированная на весь срок действия договора.
Для документа начисления процентов выбран период «Сентябрь 2013»
На 01.09.2013 кредитовое сальдо по счету 66.01 отсутствует.
25.09.2013 – первый входящий транш по кредиту – 80 000 000,00
26.09.2013 – второй входящий транш по кредиту – 16 500 000,00
Таблица процентных ставок:
25.09.2013 |
7,10 % |
Таблица ставок рефинансирования
14.09.2012 |
Норматив, коэффициент - 1.8
В результате заполнения таблица расчета по договору «Договор» контрагента «Кредитор» примет вид (для удобства в ТЧ не отражены субконто и кор. счета, предполагаем, что они неизменны):
Дата |
Движение по займу (приход/расход) |
Сумма долга на дату |
Проц-ная Ставка |
Расчет суммы |
Сумма % (вал. договора) |
Сумма БУ (руб.). |
Расчет суммы НУ |
Сумма НУ (принимаемая, руб.) |
Сумма НУ (не принимаемая, руб.) |
25.09.13 |
80 000 000,00 |
80 000 000,00 |
7 . 1 0% |
0 * 7 . 1 0% * 1 / 365 |
() * 1 / 365 |
||||
26.09.13 |
16 500 000,00 |
96 500 000,00 |
7 . 1 0% |
80 000 000.00 * 7 . 1 0% * 1 / 365 |
15 561.64 |
15 561.64 |
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365 |
14 904 . 12 |
657.52 |
30.09.13 |
96 500 000,00 |
7 . 1 0% |
96 500 000.00 * 7 . 1 0% * 4 / 365 |
75 084.93 |
75 084.93 |
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365 |
71 912 . 33 |
3 172.6 |
|
ИТОГО |
90 646.57 |
90 646.57 |
86 816 . 45 |
3 830.12 |
Проводки по бухгалтерскому учету
Дт 91 Кт 66.02 на сумму 90 646.57
Проводки по налоговому учету
Дт 91 Кт на сумму 86 816.45 (вид учета НУ)
Дт 91 Кт на сумму 3 830.12 (вид учета ПР)
Специальные отчеты
Реестр договоров займа (Расчет процентов)
Отчет позволяет увидеть расчет процентов по договорам займа за период.
В отчете «Реестр договоров займа (Расчет процентов)» есть возможность отбора по списку организаций, контрагенту, договору займа.
Реестр договоров займа (Начисленные проценты)
Отчет позволяет увидеть начисленные проценты по договорам займа за период.
В отчете «Реестр договоров займа (Начисленные проценты)» есть возможность отбора по списку организаций, контрагенту, договору займа.
Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.
Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).
Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на . Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:
При погашении задолженности проводка обратная:
Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.
Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:
Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. . Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:
Пример проводок получения займа:
Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
66 | Получен краткосрочный кредит | 150 000 | Выписка банка | |
66 | 50 | Погашен краткосрочный кредит по истечении 6 месяцев | 150 000 | Платежное поручение исх. |
67 | Получен долгосрочный кредит | 680 000 | Выписка банка | |
60 | Оплачены услуги юриста | 5 000 | Платежное поручение исх. | |
91.2 | 67 | Учтены услуги юриста в составе расходов | 5 000 | Акт выполненных работ |
67 | Погашен долгосрочный кредит | 680 000 | Платежное поручение исх. |
Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:
Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.
При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50,10, и т.д.).
Возврат займов оформляется проводкой:
Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.
Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:
Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:
Возврат оформляется обратной проводкой.
Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.
Проводки по выдаче займа:
Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.
Проводкой Дебет 66 (67) Кредит проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.
Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит (50) . Получение: Дебет 50 () Кредит 76 .
Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
Кредит мы, безусловно, получаем в банке. Но и деньги, поступившие на счет организации, и платежи по кредиту, и банковские комиссии, и проценты должны быть отражены в 1С: Бухгалтерия. Каким образом это сделать правильно - рассказываем дальше.
Представим себе ситуацию, что мы получили кредит в банке в размере 100 000 грн, и он поступает на наш расчетный счет. Нам нужно создать в 1С модуль, в котором мы будем взаимодействовать с банком по обслуживанию нашей кредитной линии.
Плательщик – это банк, заполняем реквизиты банка. Если учреждения нет в выпадающем списке – вводит реквизиты вручную. Наши действия подтверждаем нажатием на кнопку «Ок».
В форме есть строка добавления договора. После клика на нее выскакивает отдельное окошко «Договор контрагента – Добавить». Прописываем наименование и номер соответственно нашему реестру. Счет плательщика должен подтянуться автоматически. Если это не произошло – документ пройдет и без него.
В строку «Сумма» вписываем взятые нами 100 000 у.е.
Последнее, что нам нужно сделать – прописать счет расчетов. За учет кредита отвечают 2 счета – под номерами 66 и 67.
Первый «отвечает» за краткосрочные кредиты, второй – за долгосрочные, сроком от 1 года. Мы выбираем вариант 1. Выбираем субсчет «Краткосрочные кредиты».
Статус задачи сразу меняется, и мы можем проверить это, нажав на иконку статуса. Теперь заполненная нами форма 1С краткосрочные кредиты выглядит таким образом.
Получение займа часто сопровождается обязанностью уплачивать проценты за его использование в течение определенного промежутка времени. В определенных ситуациях они нормируются.
Проценты по полученным займам отражают записью по дебету счета прочих расходов 91.2 и кредиту или счетов. Их начисляют каждый месяц при методе начисления, если срок займа больше года. При кассовом методе – в день перечисления процентов.
Если задолженность является контролируемой (заем предоставлен иностранной организацией, владеющей 20% уставного капитала, или аффилированным лицом этой организации), процент рассчитывается делением процентной ставки за отчетный или налоговый период на коэффициент капитализации на последнюю отчетную дату. Данная величина не может превысить предельный уровень (ст. 269 НК РФ).
При выдаче займа в иностранной валюте возникает необходимость . При кассовом методе такая ситуация невозможна.
При строительстве объектов недвижимости, проценты по займу включаются в их первоначальную стоимость:
После окончания строительства делают запись:
Если процентная ставка превышает норматив по контролируемой задолженности, тогда возникает отложенное налоговое обязательство, которое нужно отразить по:
Фирме предоставлен денежный заем сроком на месяцев по ставке 12% годовых в сумме 350 000 руб.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
66 | Получен денежный заем | 350 000 | Договор займа
Выписка банка |
|
91.2 | 66 | Начислены проценты по договору займа | 38 500 | Бухгалтерская справка |
66 | Перечислены проценты | 38 500 | Платежное поручение | |
66 | Погашен заем | 350 000 | Платежное поручение |
Если заимодавец физическое лицо, с суммы уплаченных ему процентов : 13% — для резидентов и 35% — для нерезидентов. Данная операция оформляется проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 68 НДФЛ. Перечисление процентов физическому лицу осуществляется записью Дебет 66 (67) Кредит (50).
Организация получила заем от директора в сумме 80 000 руб. под 5 % годовых на 3 месяца.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
50 | 66 | Получен денежный заем | 80 000 | Приходный кассовый ордер |
91.2 | 66 | Начислены проценты | 600 | Бухгалтерская справка |
73 | 68 НДФЛ | Удержан НДФЛ с процентов | 78 | Бухгалтерская справка |
66 | 50 | Выплачены проценты | 522 | Расходный кассовый ордер |
66 | 50 | Погашен заем | 80 000 | Расходный кассовый ордер |
В первую очередь необходимо включить функциональную опцию учета кредитов и займов:
Меню: НСИ и администрирование - Казначейство.
Устанавливаем флаг Кредиты и депозиты .
Теперь в программе появляется возможность ввести кредитные договора и остатки по ним, правильно настроить финансовый и бухгалтерский учет кредитов и процентов.
Необходимо ввести контрагента, от которого получен займ и установить у него флаг Прочие отношения. При наличии признака Прочие отношения в верхнем меню карточки контрагента появится пункт Кредиты и депозиты .
Переходим в пункт Кредиты и депозиты и создаем соответствующий договор.
Важные для правильного учета поля выделены красным. Их значения необходимо выбрать из выпадающего списка исходя из сути договора.
Данные закладки Расчеты используются в Платежном календаре и при заполнении документов о начислении процентов. Никаких расчетов программа не делает, но позволяет заполнить график платежей вручную или из табличного документа.
Обратите внимание на поле Тип срочности - оно будет влиять на счет учета в регламентированном учете.
Поля Тип срочности, Ставку процентов и Тип комиссии вы заполняете непосредственно на закладке. А вот данные раздела Сроки и суммы заполняются автоматически из графика платежей. График можно заполнить по гиперссылке Используемый график.
Заполняете строки каждой закладки в соответствии с графиком банка. Система сама высчитает сроки и общие суммы
В табличной части ссылаемся на созданный договор. В принципе договор можно создать из документа в списке договоров.
Обратите внимание, что в табличной части документа для тела кредита и процентов нужно указать разные Типы суммы.
Сумму остатка указываем самостоятельно. Она не подтягивается из договора и не сверяется с ним.
Теперь проводим документ. После отражения в учете получаем проводки:
Счет 67 использован потому, что при вводе договора я указала Тип срочности = Долгосрочный. Для краткосрочных займов будет подставляться 66 счет. Таким образом, данные бухгалтерского учета сформированы.
В управленческом учете данные появятся: