Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН "доходы" 6%) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно - уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях - его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.
Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:
Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).
С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.
Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.
Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):
Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей .
Сравним с ИП на УСН 6% . Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):
Таким образом в месяц на налоги уходит 0 + 2 446,17 + 573,67 = 3 019 руб. 84 коп. За год получается 3 019,84 x 12 = 36 238 рублей .
Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 - 36 238 = 221 762 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. - 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 218 762 руб. Приличная сумма.
Вас может заинтересовать возможность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).
Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП -
В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.
Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников".
Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:
Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:
Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.
То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское - на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.
Сроки уплаты взносов в ИФНС - не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.
С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.
Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта , поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.
К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.
Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Система налогообложения | База для расчёта взносов | Статья НК РФ |
---|---|---|
Доходы минус вычеты | ||
Все полученные доходы | ||
УСН Доходы минус расходы | Доходы без учёта расходов | |
Доходы без учёта расходов | ||
Вменённый доход | ||
Потенциальный доход за год | 346.47 и 346.51 |
Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.
В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.
ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:
Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% - 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.
Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 40 335) = 25 365 р.
Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.
Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.
Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:
Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на
Для УСН - это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов ). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД - это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал ).
Для патентной системы - это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010 ). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020 ).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.
Пример . Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.
Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.
Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % - до 1 июля следующего года.
Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально ) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.
Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.
Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.
Внимание ! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.
КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:
КБК для уплаты взносов до 2017 года:
Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.
Пример . Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.
Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.
В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки ), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.
Управление доходами и расходами предприятия – неотъемлемая составляющая эффективной деятельности любого бизнесмена. Очень важно еще на этапе планирования представлять себе, во сколько может обойтись содержание бизнеса, зарегистрированного в качестве ИП. В число регулярных платежей для каждого предпринимателя входят налоги, уплачиваемые в государственную казну, и отчисления, производимые в фонды на обязательное страхование.
Чтобы узнать, сколько налогов платит ИП в 2017 году, нужно вкратце рассмотреть каждый из налоговых режимов, доступных сегодня для применения индивидуальным предпринимателям. Эта статья содержит обзор всех разрешенных для ИП систем налогообложения, а также сведения о размере обязательных страховых отчислений бизнесмена.
Для индивидуальных предпринимателей, действующих на территории РФ, на сегодняшний день существует возможность выбора наиболее подходящей системы налогообложения. Кроме общего налогового режима предусмотрено еще 4 специальных, позволяющих в каждом конкретном случае существенно облегчить взаимодействие с налоговой службой.
Выбор той или иной системы налогообложения для ИП должен быть сделан в соответствии с видом осуществляемой им деятельности и размером прогнозируемых доходов. Эти критерии во многом и будут определять, сколько нужно платить за ИП в год.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Рассмотрим для начала общий налоговый режим, так как он закрепляется за каждым ИП при регистрации в ФСН в беззаявительном порядке.
Бизнесмен, оформленный в качестве ИП, находясь на общем режиме, платит следующие :
Многих начинающих предпринимателей также волнует вопрос: «Сколько раз в год ». В данном случае налоговые периоды для каждой категории налогов будут различными.
Так, НДС необходимо уплачивать 1 раз в квартал, налог на имущество - 1 раз в год, а в отношении НДФЛ налоговым законодательством предусмотрена система авансовых платежей.
Внимание! Сумма НДФЛ, подлежащая уплате, рассчитывается по итогам календарного года. Однако 3 раза в год ИП необходимо вносить авансовые платежи, размер которых устанавливается согласно декларациям о прогнозируемом доходе, подаваемым бизнесменом в налоговый орган. Подробную информацию можно изучить на официальном сайте ФНС www.nalog.ru .
Отличным способом сэкономить на налогах и облегчить систему учета для большинства предпринимателей становится использование . Чтобы узнать, сколько стоит ИП в год для бизнесменов, работающих на УСН, необходимо определить, что послужит объектом налогообложения.
В качестве последнего могут выступать как доходы, так и прибыль (доходы за минусом расходов).
В первом случае ставка, установленная налоговым законодательством, равна 6%. Однако в 2017 году региональным властям разрешено применять в отношении «Доходы» сниженные ставки, но не менее 1%. Это обстоятельство зависит от категории налогоплательщика.
Для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы – Расходы», действует ставка 15%. Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2016 году, указывают на возможность региональных органов власти снижать налоговые ставки для таких субъектов. Таким образом, минимальная ставка будет равна всего 5%.
Плательщиками единого налога на вмененный доход чаще всего становятся бизнесмены, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и т. д. Уникальность этого налогового режима состоит в том, что сумма отчисления в государственную казну не зависит от реального дохода предприятия.
Налог устанавливается в размере 15% от вмененного (потенциально возможного) дохода (ВД). Для каждого вида деятельности ИП, разрешенного при использовании такого налогового режима, существует свой ВД, являющийся произведением физического показателя и базовой доходности.
Внимание! То, сколько стоит зависит еще и от специальных коэффициентов (К1 и К2), в соответствии с которыми корректируется базовая доходность ИП. Эти показатели устанавливаются сроком на 1 календарный год. В 2017 коэффициент К1 равен 1,798. Показатель К2 может отличаться в разных субъектах РФ. Чтобы узнать точное значение, рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Следует отметить, что изменения в налоговом законодательстве в 2016 году затронули не только плательщиков, применяющих УСН.
Важно! Поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ, и вступившие в силу в 2016 году, предусматривают возможность отдельных органов муниципальной власти влиять на размер ставки налогов в отношении ИП на ЕНВД. Таким образом, значение величины налоговых начислений может варьироваться от 7,5% до 15%.
Бизнесмены, использующие в своей деятельности патент, освобождены от уплаты каких-либо налогов. К обязательным платежам таких предпринимателей в государственную казну относится уплата стоимости патента.
Чтобы определить, сколько должен платить ИП на ПСН (патентной системе налогообложения) в 2017 году, необходимо уточнить в налоговом органе размер потенциально возможного годового дохода относительно конкретного вида деятельности и исчислить из этого значения 6%.
Однако нередки случаи, когда патент приобретается на срок менее года. Законом допускается уплата патента за период от 1 до 12 месяцев. В таких случаях платеж будет скорректирован. Ознакомьтесь с тем, какие нужны в 2017 году.
Плательщиками данного налога являются только предприниматели, осуществляющие деятельность по производству сельскохозяйственных товаров.
Объектом налогообложения в этом случае выступают доходы, уменьшенные на размер расходов. Ставка, применяемая для исчисления налога, равна 6%.
С того момента, как предприниматель зарегистрирован в ФНС, он автоматически становится плательщиком обязательных страховых взносов за самого себя. Все необходимые сведения о новом ИП налоговый орган самостоятельно передает в Пенсионный фонд РФ.
Примечательно, что отчисления бизнесмен обязан производить даже в том случае, если деятельность в отчетном периоде не осуществлялась.
Сколько должен платить ИП за себя в фонды обязательного страхования в 2017 году? Достоверный ответ на этот вопрос содержится на официальном сайте ПФР www.pfrf.ru.
Предпринимателю необходимо за 2016 год перечислить:
Эти значения рассчитаны для ИП, доход которых за год не превысит порог в 300000 рублей. Если доход будет больше, то отчисления в ПФР возрастут на 1% от суммы, превышающей указанную величину. Максимально возможная сумма взносов ИП за себя в 2016 году в ПФР – 187 200 рублей.
Для тех предпринимателей, которые используют в своей коммерческой деятельности наемный труд, важно знать, сколько налогов платит ИП в год за привлеченных работников. не зависят от применяемого налогового режима.
Следует отметить, что единственный, подлежащий уплате налог в этом случае – это НДФЛ. Индивидуальному предпринимателю, являющемуся работодателем, вменяется обязанность по удержанию этого налога из зарплаты сотрудника и перечислению его в государственную казну. Другими словами, ИП не платит НДФЛ из своего бюджета, а отчисляет его из дохода своих работников.
По-иному обстоит ситуация с взносами за сотрудников в фонды обязательного страхования. В этом случае отчисления производятся из денежных средств самого предпринимателя и составляют:
Определяя размер оплаты труда для каждого нанятого гражданина, ИП важно сразу понимать, что в общей сложности 30% сверх этого размера он будет обязан уплачивать за обязательное страхование этого лица.
Более подробная информация о начислении страховых взносов для ИП, являющихся работодателями, а также о возможных льготах и штрафных санкциях, содержится в следующем видео:
В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.
C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.
Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.
В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.
Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.
От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.
Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.
Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:
Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.
В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.
Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.
Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:
ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.
Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.
ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.
В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.
Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.
Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:
1 МРОТ * 12 * 26%.
Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.
Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше
8 МРОТ * 12 * 26%.
Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:
1 МРОТ * 12 * 5,1%.
Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.
Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.
Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.
Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:
В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.
Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.
Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.
Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.
Этот режим рассчитан исключительно на ИП.
Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.
Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.
При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.
Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.
Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.
Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.
В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.
Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.
Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.
Рассчитывается налог так:
БД * ФП * К1 * К2 * 15%,
Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.
Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.
Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.
Налог рассчитывается по принципу:
«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.
Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.
Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.
Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.
В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.
Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН
Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.
Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.
Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.
Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.
Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:
С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.
До этого работала инвентаризационная система.
По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.
Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:
Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.
Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.
Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.
Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.
С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.
При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.
Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:
Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.
Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.
По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.
Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.
При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.
В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.
Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.
Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.
И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.
Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!
Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:
В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)
Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.
Взнос | Тариф | КБК на 2017 год | За 1 месяц | За 1 квартал | За год |
ПФР (страховая часть) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
ФФОМС | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
Итого: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 |
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В |
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | |
Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.
Описание | Расчеты | Результат | |
1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
|
330 000 руб | 330 000 руб |
2 | Рассчитываем первоначальный налог
|
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог) |
6 998 руб (взносы) < 19 800 руб (перв.налог) |
6 998 руб |
5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
12 802 руб | |||
Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
КБК: | 18210501011011000110
|
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
Описание | Расчеты | Результат | |
1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
|
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
КБК: | 18210501011011000110 |
Описание | Расчеты | Результат | |
1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
КБК: | 18210501021011000110 |
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
Описание | Расчеты | Результат | |
1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
КБК: | 18210501021011000110 |
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
Описание | Расчеты | Результат | |
1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог / 2) |
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
КБК: | 18210501011011000110 |
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
Описание | Расчеты | Результат | |
1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
КБК: | 18210501021011000110 |
По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru