ローンの利息は 1 秒で発生します。 8.3. ローンの典型的な会計仕訳
ソフトウェアモジュール「ローン/クレジット契約に基づく利息の計算と発生」。
このソフトウェア モジュールは、1C:Enterprise 8 プログラムのユーザーに、クレジットおよびローン契約に基づく相互決済の会計および税務記録を維持するための簡単かつ便利な方法を提供します。また、最も重要なこととして、契約の条件に応じて利息を自動的に計算して発生させることができます。
ローン契約に基づく決済や信用機関との調整といった日常的な作業は、1C:Enterprise 8 プログラムを使用して自動化された方法で実行できるようになりました。
モジュールの主な機能:
- 受け取ったローンと発行したローンの両方を会計処理します。
- 契約カードのパラメータを拡張して、計算条件と未払い利息、金利スケジュール、未払い利息のコスト配分のためのアカウントと分析を考慮します。
- 利息は、ローンの本体を変更する取引履歴および金利の変更履歴を考慮して、契約期間中に計算されます。
- 税務会計では、未払利息に対する費用の帰属に関する最大基準に従って差額が自動的に計算され、反映されます。
- グループ計算と既存のローン契約に基づく利息の計算に関する文書が作成されました (利息の計算は文書で詳細に確認できます)。
- ローン契約および未払い利息に関する一般的な情報を入手するためにレポートが作成されました。
これらの機能については以下で詳しく説明します。このモジュールの無料デモンストレーションをオフィスまたはインターネット経由でリモートで実施できます。
開発されたソフトウェア モジュールは、構成 1C: Accounting 8 (エディション 2.0 および 3.0) および構成「1C: Integrated Automation 8」および「1C: Manufacturing Enterprise Management 8」を対象としています。 また、このモジュールは、1C とそのパートナーが開発した業界ソリューションに簡単に統合できます。
契約カード。 融資条件パラメータ
新しいタブ「融資契約の条件」が「取引先契約」ディレクトリに表示されます (図 1)。
図 1: ローン契約カードの例
このタブでは、「ローン契約」属性を指定することができ、この属性が設定されている場合、会計および税務会計でローン契約の条件を選択できるようになります。
融資契約の一般条件 (図 2):
- 融資利息計算期間：
- 標準（発行・受取日は％計算に含まれません、返済日は％計算に含まれます）
- 標準外（発行日・受取日は％計算に含まれますが、返済日は％計算に含まれません）
- ローン返済期間
図 2: ローン契約の一般条件
経理部門における融資契約の条件 (図 3):
- 利息計算基準：
- 365/366日
- 360日
- 手動で設定する
- 金利推移表：
- 期間 - 金利変更日
- 金利 - 金利の額
図 3: 経理部門における融資契約の条件
NU での融資契約の条件 (図 4):
- 利息計算基準：
- 365/366日
- 360日
- 手動で設定する
- NU の金利の種類:
- 固定 - 契約期間全体にわたる受入トランシェの固定金利（借り換え金利/基準）（固定金利を選択した場合、NUの受入トランシェの初期残高を入力することが可能になります）
- 変動 – 金利 (借り換え金利/基準) は時間の経過とともに変化します
図 4: NU における融資契約の条件
デフォルトの会計アカウント (図 5):
- 利息計算のための口座は契約カードには記録されません。 請求書は次の原則に従って自動的に入力されます。
- 受け取ったローンの本体が口座 66.01、66.03、66.21、66.23 に残高がある場合、利息はそれぞれ口座 66.02、66.04、66.22、66.24 に発生します。
- 受け取ったローンの本体が口座 67.01、67.03、67.21、67.23 に残高がある場合、利息はそれぞれ口座 67.02、67.04、67.22、67.24 に発生します。
- 発行されたローンの本体が口座 58.03、58.07 に残高がある場合、利息はそれぞれ口座 76.03、76.29 に発生します。
- デフォルトのコストと収益の会計勘定科目の表:
- 期間 – デフォルトの会計アカウントが有効になる日付
- 会計アカウント – 指定されたアカウントの 1 つ: 08.03、91、76
- サブコント – 会計アカウントのサブコント
- NU アカウント – 選択した BU アカウントに従って入力します (NU アカウントは BU アカウントと異なる場合があります)
- BU 91 の口座 NU 91 の口座 (分離可/不可)
- BU 08の口座 NU 91の口座（分離可/不可）
- BU 76 のアカウント NU 76 のアカウント
- サブコント NU – サブコント NU (受け入れられます)
- サブコンNU（不可）
図 5. 「デフォルト アカウント」契約カード タブの例
借り換え金利と税務会計上の金利基準
借り換え金利は、標準レジスタ「中央銀行借り換え金利」に保存されます (図 6)。現在の金利に関するデータは、規制されたレポートが更新されるときに毎月ダウンロードされます。
図6：登録データ「中央銀行借り換え金利」
標準を保存するために、「標準（ローンブロック）」日の期間で特別な定期的な情報登録が作成されています（図 7）。 レジスタには次のデータが保存されます。
- 期間 – 基準の値が発効する日付
- 通貨
- 標準の種類:
- パーセンテージで表す
- 係数
- 標準 - 標準の値
図7：レジスタデータ「O1：規格（ローンブロック）」
NU への受信トランシェの初期残高の入力
受取トランシェの初期残高を NU に入力するには、特別な処理が使用されます - 「ローン契約の受取トランシェのデータ」 (図 9):
図9：「ローン契約の受領データ」処理の利用例
文書の表部分:
- 日付 – 受信トランシェの日付
- レジストラ – ドキュメントレジストラ。次のドキュメントから選択できます。
- 取引先との決済書類（手動会計）
- 債務調整
- 業務（会計・税務）
- 支払い注文の受信
- 支払い注文の送信
- 現金注文の受け取り
- 口座現金ワラント
- 受信トランシェ – 受信トランシェの量
- 標準タイプ - 値は編集できません。レジスタから自動的に挿入されます。
- 標準 – 値は編集できません。レジスタから自動的に置き換えられます。
- 借り換え金利、% – 値は編集できません。レジスターから自動的に入力されます。
表形式の部分に会計データを入力することができます（表には、「相互決済の初期残高の入力」という文書データを除く、受信トランシェに関するすべてのデータが含まれます。これらは手動で入力する必要があります）
「借入金の利息の発生に関する書類」
この文書は、受領/発行されたローンの未払い利息を自動計算することを目的としています (図 11)。
図 11: 「借入金に対する利息の発生」という文書の例
ドキュメントヘッダーの基本的な詳細:
- 操作の種類
- 受け取った融資の利息
- 発行されたローンの利息
- 組織
- 発生期間 – 利息発生期間の開始/終了。期間は 1 暦年を超えることはできません。
- 責任者
- コメント
表形式部分「融資契約一覧」
- 取引相手
- カウンターパーティ契約
- 契約通貨
- ローン本体口座
- 金額 % (グロス契約)
- BU額(RUB)
- NU の金額 (受け入れ、こすります。) – この列は、「受け取ったローンの利息」という操作のタイプでのみ使用できます。
- NU の金額 (受け入れられません、こすります。) – 列は取引タイプ「受け取ったローンの利息」でのみ使用できます。
表形式パーツ「利息発生額の計算」（表形式パーツには、表形式パーツ「ローン契約一覧」の行の内訳が表示されます。表形式パーツのデータは編集できません。自動計算されます）
- 日付 – 利息発生期間の開始日/終了日、ローン本体の変更日、金利の変更日、対応するアカウント/サブアカウントの値の変更日（操作の種類に応じて） 「受け取ったローンの利息」 – さらに、あらゆる種類の取引の借り換え金利/基準の変更日には、イベント前の日付が含まれる場合があります)
- デルタ – 融資機関が変更する金額
- 現在の負債額
- 金利
- 金額の計算 - 未収利息の金額計算の文字列表現
- 金額 % (契約の通貨) – 契約の通貨で計算された未収利息の金額
- 会計金額 (RUB) – 会計上の未払利息の計算額
- NU の金額の計算 – NU の未払い利息の金額の計算の文字列表現 (この列は、操作のタイプ「受け取ったローンの利息」でのみ使用可能)
- NU の金額 (受領済み、こすり) – NU で受領した未収利息の計算額 (この列は、取引タイプ「受領したローンの利息」でのみ利用可能)
- NU の金額 (受け入れられません、こすります。) – NU で受け入れられない未収利息の計算額 (この列は、取引タイプ「受け取ったローンの利息」でのみ利用可能です)
- コル。 会計口座
- サブコント
- コル。 NUアカウント
- サブコントNU
- Subconto NU (受け入れられません) – この列は、操作のタイプ「受け取ったローンの利息」にのみ使用できます。
ドキュメントの場合、表形式パーツ「ローン契約のリスト」に、「ローン契約」属性が設定されている契約のデータを自動的に入力できます。 また、「ローン契約一覧」テーブルの特定の行のみを計算することも可能です。
例：
短期貸付契約「約款」の相手方「債権者」の利息計算基準を「365日・366日」、貸付利息計算期間を「標準」、全期間固定金利とします。合意。
利息発生伝票には「2013年9月」の期間が選択されています
2013 年 9 月 1 日の時点で、アカウント 66.01 には信用残高がありません。
09/25/2013 – 最初に受け取ったローンのトランシェ – 80,000,000.00
09/26/2013 – ローンの 2 番目の受信トランシェ – 16,500,000.00
金利表:
|
25.09.2013 |
7,10 % |
借り換え金利表
|
14.09.2012 |
標準、係数 - 1.8
記入の結果、「債権者」取引相手の「契約」契約の計算表は次の形式になります (便宜上、サブコント口座とコルレス口座は TC に反映されず、変更されていないものとします)。
|
日付 |
ローンの動き（収入・支出） |
現在の負債額 |
金利 |
金額の計算 |
金額 % (グロス契約) |
BU 量 (RUB)。 |
NU量の計算 |
NUの量（受け入れ、こすります） |
NUの量（受け入れられません、こすります） |
|
25.09.13 |
80 000 000,00 |
80 000 000,00 |
7 . 1 0% |
0 * 7 . 1 0% * 1 / 365 |
() * 1 / 365 |
||||
|
26.09.13 |
16 500 000,00 |
96 500 000,00 |
7 . 1 0% |
80 000 000.00 * 7 . 1 0% * 1 / 365 |
15 561.64 |
15 561.64 |
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365 |
14 904 . 12 |
657.52 |
|
30.09.13 |
96 500 000,00 |
7 . 1 0% |
96 500 000.00 * 7 . 1 0% * 4 / 365 |
75 084.93 |
75 084.93 |
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365 |
71 912 . 33 |
3 172.6 |
|
|
合計 |
90 646.57 |
90 646.57 |
86 816 . 45 |
3 830.12 |
会計エントリ
金額に対して Dt 91 Kt 66.0290 646.57
税務会計エントリ
金額 86,816.45 の Dt 91 Kt (会計 NU の種類)
3 個の場合 Dt 91 Kt830.12（PR会計の種類）
特別レポート
ローン契約書（利息計算）
このレポートでは、その期間のローン契約の利息の計算を確認できます。
レポート「融資契約の登録（利息の計算）」では、組織、取引相手、融資契約のリストから選択することができます。
ローン契約簿（未収利息）
このレポートでは、その期間のローン契約の未払い利息を確認できます。
「ローン契約の登録（未払利息）」レポートでは、組織、取引先、ローン契約のリストから選択できます。
組織は自ら発行することも、借入金を受け取ることもできます。 融資条件により短期と長期が区別されます。 会計に影響を与えるもう 1 つのニュアンスは、資金使用に対する支払いなしで融資が提供される (無利子) か、利息を支払う必要がある (有利子) かという点です。 この記事では、融資の発行および受け取りの転記の例を見ていきます。
法人、個人事業主、個人の方でも融資を受けることができます。 次に、組織は、他の企業と個人（従業員、創設者、見知らぬ人）の両方に、使用するための資金と財産を一時的に発行できます。
融資を受けるための投稿
短期融資の発行期間は1年を超えません。 組織が信用機関、創設者などから資金を受け取る場合。 それらは考慮されます。 ローンは現金、口座への振込、または外貨でご利用いただけます。 それに応じて、次のエントリが作成されます。
- 借方 50 ( , ) 貸方 66— 融資を受けるための投稿。
借金を返済すると、転記は取り消されます。
- 借方 66 貸方 50 (,)。
支払い金額と支払い頻度は契約条件に定められています。
企業が融資を受ける際に追加費用が発生した場合、それらは 91 個の勘定科目に記録されます。
- 借方 91.2 貸方 66.
1年以上の長期融資を行っております。 。 この口座でローンを計上することも、返済期間が 12 か月未満になった後、口座 66 に転送することもできます。
- 借方 67 貸方 66。
融資受領取引の例:
この組織は 2 つの融資を受けました。1 つは 6 か月で 150,000 ルーブル、もう 1 つは 36 か月で 680,000 ルーブルでした。 長期ローンを申請するとき、弁護士のサービスには5,000ルーブルが支払われました。
投稿:
| アカウントDt | Ktアカウント | 配線説明 | 転記金額 | ドキュメントベース |
| 66 | 短期融資を受けました | 150 000 | 銀行取引明細書 | |
| 66 | 50 | 短期ローンは6か月後に返済 | 150 000 | 支払い注文参照。 |
| 67 | 長期融資を受けました | 680 000 | 銀行取引明細書 | |
| 60 | 有料の弁護士サービス | 5 000 | 支払い注文参照。 | |
| 91.2 | 67 | 費用に含まれる法律サービス | 5 000 | 修了証 |
| 67 | 長期ローン返済済み | 680 000 | 支払い注文参照。 |
貸し手からのローンの会計処理 - ローン発行の入力
会社が別の組織に融資を発行する場合、転記は次のようになります。
- 借方 58 貸方 (50, …)– 発行されたローンの転記。
ポスティングからもわかるように、金銭だけでなく、物（資材や固定資産など）の形での融資も可能です。 この場合に考慮される金額は商品・材料等の価格となります。
法人に無利子ローンを発行する場合、その金額は口座 76 の借方、および資金または不動産発行用口座 (50.10 など) の貸方に考慮されます。
ローンの返済は次のように郵送することで文書化されます。
- 借方 (50, 40...) 貸方 58 (76).
VAT を伴うローンの課税に関しては、2 つの相反する観点があります。 1つ目は、所有権の移転、つまり実装であるという事実に基づいています（ロシア連邦税法第39条）。 売上には付加価値税がかかります。 逆の観点：物品の形でローンを受け取り、返す場合、VAT 課税対象はありません。
現物ローンの VAT 会計のエントリ:
- 借方 91.2 貸方 68 VAT- ローンを発行するとき
- 借方 19 貸方 58 (76)– ローン返済時の仕入 VAT の会計処理。
組織の従業員への融資の発行は、次の内容を投稿することによって文書化されます。
- 借方 73 貸方 50 ().
返品は返品ポストにより処理されます。
この組織は、法人に対して 32 万ルーブルの無利子融資を発行しました。
ローン発行のための転記:
ローンの利息の会計処理
ローンの利息を支払うための費用は、その他の費用として勘定科目 91 に記録されます。税務会計では、契約条件に従った支払いに関係なく、毎月償却されます。
配線 借方 66 (67) 貸方ローンの利息が支払われ、記録される 借方 91.2 貸方 66 (67)それらは経費として考慮されます。
融資を提供する組織の場合、利息はその他の収入として考慮されます。 借方 76 貸方 (50)。 レシート： 借方 50 () 貸方 76.
この組織は 120,000 ルーブルの融資を受けましたが、これには年間 10% の税率が適用されます。 借りた資金を使用した最初の月（17日間）の利息は567ルーブル、2か月目は1000ルーブル、3か月目（12日間）は400ルーブルとなり、その後ローンは返済されました。
投稿:
| アカウントDt | Ktアカウント | 配線説明 | 転記金額 | ドキュメントベース |
短期融資の受領を1C:会計8.3に反映するにはどうすればよいですか?
もちろん銀行から融資を受けています。 ただし、組織の口座に入金された資金、ローンの支払い、銀行手数料、利息は 1C: 会計に反映されなければなりません。 これを正しく行う方法をさらに説明します。
100,000 フリガナの銀行ローンを受け取り、それが当座預金口座に送金される状況を想像してみましょう。 クレジットラインをサービスするために銀行とやり取りするモジュールを 1C で作成する必要があります。
私たちの行動のアルゴリズムは次のとおりです
- 「銀行」メニューに移動します。
- 「銀行取引明細書」セクションを選択します。
- タスクで「追加」をクリックします。
- また、アカウントへの領収書を扱うので、適切な項目を選択して「OK」をクリックします。
- コンテキスト メニューが目の前に表示されます。 「ローンと借入の計算」を選択します。
- 記入しなければならないフォームが目の前に表示されます。 すべてが非常に論理的です。
支払者は銀行です。銀行の詳細を入力します。 教育機関がドロップダウン リストにない場合は、詳細を手動で入力します。 「OK」ボタンをクリックしてアクションを確定します。
フォームには同意書を追加する行があります。 クリックすると、「取引相手契約 – 追加」という別ウィンドウが表示されます。 登録簿に従って名前と番号を登録します。 支払者のアカウントは自動的に調整される必要があります。 これが起こらない場合、文書はそれなしで通過します。
「金額」行に、受け取った 100,000 USD を入力します。
最後に決済口座を登録する必要があります。 ローンの会計処理を担当する 2 つのアカウント (番号 66 と 67) があります。
1 つ目は短期融資の「責任」、2 つ目は 1 年以上の長期融資の「責任」です。 オプション 1 を選択します。サブアカウント「短期ローン」を選択します。
- 最後に、支払いの目的「銀行融資を受ける」を登録します。
- そしてタスクバーの「実行」をクリックします。
タスクのステータスはすぐに変更され、ステータス アイコンをクリックして確認できます。 記入した 1C 短期融資フォームは次のようになります。
ローンを組むと、多くの場合、一定期間の利用に対して利息を支払う義務が生じます。 特定の状況では、それらは正規化されます。
受け取ったローンの利息は、その他の費用勘定科目 91.2 の借方および貸方への入力によって反映されます。 融資期間が 1 年を超える場合、発生主義を使用して毎月計算されます。 現金支払いの場合、利息は当日に振り込まれます。
債務が管理されている場合（融資が認可資本の20％を所有する外国組織、またはこの組織の関連会社によって提供された場合）、利息は報告期間または課税期間の利率を資本化額で割って計算されます。最終報告日現在の比率。 この値は最大レベルを超えることはできません（ロシア連邦税法第 269 条）。
外貨でローンを発行する場合、必要性が生じます。 現金方式ではこのような状況はあり得ません。
会計における典型的な入力
不動産を建築する場合、初期費用にはローンの利息が含まれます。
- 借方 08 貸方 66 (67)。
建設が完了すると、次のようなメモが作成されます。
- 借方 91.2 貸方 66 (67)。
金利が管理債務の基準を超える場合、繰延税金負債が発生し、これを次の時点で反映する必要があります。
- 口座の借方 68.4.2 と口座の貸方。
法人からの融資の転記例
同社には、年率 12% で 35 万ルーブルの現金融資が数か月間提供されました。
投稿:
| アカウントDt | Ktアカウント | 配線説明 | 転記金額 | ドキュメントベース |
| 66 | 現金融資を受けました | 350 000 | 貸借同意書 銀行取引明細書 |
|
| 91.2 | 66 | ローン契約に基づいて発生する利息 | 38 500 | 会計情報 |
| 66 | 利息の譲渡 | 38 500 | 支払い命令 | |
| 66 | ローンを返済しました | 350 000 | 支払い命令 |
貸し手が個人の場合、彼に支払われる利息の額に対して、居住者は 13%、非居住者は 35% となります。 この操作は、借方 73 (76) 貸方 68 個人所得税を転記することによって文書化されます。 個人への利息の移転は、借方 66 (67) 貸方 (50) を記録することによって実行されます。
個人からの融資
この組織は理事長から8万ルーブルの融資を受けました。 3か月間年率5%。
投稿:
| アカウントDt | Ktアカウント | 配線説明 | 転記金額 | ドキュメントベース |
| 50 | 66 | 現金融資を受けました | 80 000 | 現金注文の受け取り |
| 91.2 | 66 | 未収利息 | 600 | 会計情報 |
| 73 | 68 個人所得税 | 利子から源泉徴収される個人所得税 | 78 | 会計情報 |
| 66 | 50 | 支払った利息 | 522 | 口座現金ワラント |
| 66 | 50 | ローンを返済しました | 80 000 | 口座現金ワラント |
まず最初に、ローンと借入を会計処理するための機能オプションを有効にする必要があります。
メニュー: マスターデータと管理 - 財務。
フラグの設定 ローンと預金.
このプログラムでは、ローン契約とその残高を入力し、ローンと利息の財務および会計記録を正しく設定できるようになりました。
2. 相手方債権者と貸付契約を入力します。
融資を受けた相手先を入力し、その他の関係フラグを設定する必要があります。 「その他の関係」属性が存在する場合、その項目は取引相手カードのトップメニューに表示されます。 ローンと預金.
ポイントに移動 ローンと預金そして対応する契約書を作成します。
正しい会計処理に重要なフィールドは赤色で強調表示されます。 それらの値は、契約の本質に基づいてドロップダウン リストから選択する必要があります。
3. [ローン契約の計算] タブに入力します。
[計算] タブのデータは、支払いカレンダーで使用され、利息計算に関するドキュメントに記入するときに使用されます。 このプログラムでは計算は行われませんが、支払スケジュールを手動またはスプレッドシート文書から入力することができます。
「緊急タイプ」フィールドに注意してください。これは、規制会計の会計アカウントに影響します。
タブ上で満期タイプ、金利、および手数料タイプのフィールドに直接入力します。 ただし、「期限と金額」セクションのデータは、支払いスケジュールから自動的に入力されます。 グラフは、使用されるハイパーリンク「グラフ」を使用して入力できます。
銀行のスケジュールに従って、各ブックマークの行を記入します。 システム自体が期限と合計金額を計算します。
表形式のセクションでは、作成された契約について参照します。 原則として、契約書一覧にある文書から契約書を作成することができます。
文書の表部分では、ローン本体と利息に対して異なる金額タイプを指定する必要があることに注意してください。
残高金額は弊社にて提示させていただきます。 彼女は契約書を破棄せず、確認もしません。
今、文書を実行します。 会計に反映されると、次のエントリが表示されます。
契約の入力時に緊急タイプ = 長期を指定したため、アカウント 67 が使用されました。 短期ローンの場合、口座 66 が入力されます。 以上により、会計データが生成される。
管理会計では次のデータが表示されます。
- 財務セクション - 財務レポート - レポートの融資および預金の会計処理
- 経営貸借対照表の貸借対照表セクション: 資金源。
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